Niepowiązany biznes podlegający opodatkowaniu (UBTI) Definicja i przykład |

Co to jest:

Niepowiązany dochód podlegający opodatkowaniu w działalności gospodarczej (UBTI) to podatek nakładany na dochód uzyskany z niepowiązanej działalności gospodarczej podmiotu niepodlegającego opodatkowaniu.

Jak to działa (Przykład):

Na przykład, jeśli inwestor korzysta z indywidualnego konta emerytalnego (IRA), otworzyć piekarnię, jest to działalność wyraźnie niezwiązana z podstawowym celem IRA. Dochód z piekarni jest uważany za UBTI i podlega opodatkowaniu, mimo że pieniądze wpływają na konto o korzystnych podatkach.

Jeżeli inwestor zakwalifikował się do otrzymania pożyczki biznesowej za pośrednictwem swojego IRA, wszelkie zyski wynikające z długu finansowanie podlega opodatkowaniu. (Należy pamiętać, że papiery wartościowe nabyte na depozyt zabezpieczający są uważane za nieruchomości finansowane z dłużnych papierów wartościowych, a zyski te generalnie podlegałyby opodatkowaniu w tym scenariuszu). Istnieją pewne odliczenia, które mogą mieć zastosowanie do UBTI, co w konsekwencji zmniejsza obowiązek podatkowy. Odliczenia te muszą być bezpośrednio związane z nieruchomościami i ich dochodami.

Rola UBTI w tych relacjach polega na zapobieganiu angażowaniu się podmiotów nieopodatkowanych w działalność gospodarczą, która nie jest związana z ich podstawowymi celami. Obejmuje on większość dochodów z działalności operacyjnej i nie obejmuje odsetek, dywidend i zysków kapitałowych ze sprzedaży lub wymiany aktywów kapitałowych.

UBTI jest raportowany na IRS Schedule K-1 i wysyłany do każdego inwestora co roku. Jeśli inwestor otrzymuje ponad 1000 USD UBTI w ciągu roku, zwykle musi złożyć dodatkową dokumentację w IRS.

[Funkcja InvestingAnswers: Najważniejsze zmiany podatkowe, które należy poznać przed złożeniem zeznania podatkowego]

Dlaczego Zagadnienia:

IRS rozpatruje wiele dystrybucji z REIT, kapitańskich spółek komandytowych i innych podmiotów tranzytowych, takich jak UBTI. Istnieje wiele sposobów, które niektóre organizacje starają się ograniczyć wpływ UBTI na swoich inwestorów.

Na przykład, REIT mogą próbować wyeliminować UBTI dla swoich inwestorów poprzez posiadanie nieruchomości przez spółkę zależną, ale dystrybucję dochodu od spółki zależnej jako dywidendy, co nie są uważane za UBTI. Działanie to nie pozwala jednak inwestorom czerpać korzyści z jakichkolwiek strat generowanych przez fundusz, ani nie może korzystać z zagranicznego kredytu podatkowego, jeżeli fundusz inwestuje w zagraniczne nieruchomości.

Inwestorzy mogą również posiadać udziały w jednostce, która z kolei posiada udziały w REIT. Może to jednak zostać uznane za inwestycję w oczach Komisji Papierów Wartościowych i Giełd oraz IRS. Inwestorzy powinni współpracować z wykwalifikowanym specjalistą podatkowym, aby zrozumieć, w jaki sposób UBTI może wpłynąć na ich decyzje inwestycyjne i zobowiązania podatkowe.

[InvestingAnswers Feature: Jak uniknąć audytu IRS]