Aktywa a wydatki

Wiele osób może być zdezorientowanych przez rozróżnienie księgowe między wydatkami a aktywami. Na przykład chcieliby rejestrować badania i rozwój jako aktywa zamiast wydatków, ponieważ wydatki te stanowią własność intelektualną. Jednak standardowe przepisy dotyczące rachunkowości i podatków są restrykcyjne:

• Wydatki podlegają odliczeniu od dochodu, więc zmniejszają dochód do opodatkowania, ale nie można amortyzować wydatków.
• Aktywa nie podlegają odliczeniu od dochodu, ale aktywa, których spadek wartości w czasie (zazwyczaj długoterminowe aktywa) może być amortyzowany.

Niektórzy ludzie są również zdezorientowani przez szczegółową definicję wydatków startowych, aktywów startowych i finansowania startupowego. Wolą mieć szerszą, bardziej ogólną definicję, która obejmuje, powiedzmy, wydatki poniesione w ciągu pierwszego roku lub pierwszych kilku miesięcy planu. Niestety doprowadziłoby to również do podwójnego liczenia wydatków i niestandardowych sprawozdań finansowych. Wszystkie wydatki poniesione w ciągu pierwszego roku muszą pojawić się w rachunku zysków i strat pierwszego roku, a wszystkie poniesione wydatki muszą być uwzględnione jako koszty początkowe.

Takie traktowanie jest jedynym sposobem na prawidłowe rozliczenie z podatkiem implikacje i właściwe przypisanie wydatków do okresów, w których należą. Organy podatkowe i standardy rachunkowości są jasne w tej kwestii.

To, co firma wydaje na nabycie aktywów, nie podlega odliczeniu od dochodów. Na przykład pieniądze wydane na ekwipunek nie podlegają odliczeniu jako wydatek w momencie zakupu. Tylko wtedy, gdy zapasy są sprzedawane, a tym samym stają się kosztem sprzedanych towarów lub kosztów sprzedaży, zmniejszają dochody.

Dlaczego nie chcesz kapitalizować kosztów

Czasami ludzie chcą traktować wydatki jako aktywa. Jak na ironię, zazwyczaj jest to zły pomysł z kilku powodów:

• Pieniądze wydawane na zakup aktywów nie podlegają odliczeniu od podatku. Pieniądze wydatkowane na wydatki można odliczyć.
• Kapitalizacja wydatków stwarza niebezpieczeństwo zawyżenia wartości aktywów.
• Jeśli dokonasz kapitalizacji wydatków, pojawia się ona w twoich książkach jako zasób. Posiadanie niepotrzebnych aktywów w księgach rachunkowych nie jest dobrą rzeczą.