Zastępują oceny zwrotne (SFR) i co z nimi zrobić

Michael Rude, Enrolled Agent

Dowiedz się więcej o Michaelu na naszej stronie Zapytaj doradcę

Jeśli nie złożysz deklaracji podatku dochodowego w Urzędzie Skarbowym i odpowiednim urzędzie podatkowym (w stanach, w których obowiązuje podatek dochodowy), możesz podlegać procedurze przez IRS i / lub państwową agencję podatkową w celu złożenia zeznania podatkowego w Twoim imieniu. Jeśli zignorujesz tę sytuację, urząd podatkowy oceni podatki, a następnie zbierze.

Ten proces jest nazywany substytutem zwrotu lub SFR. IRS stosuje różne metody w celu ustalenia, czy ocena SFR jest właściwa. Systemy komputerowe IRS sprawdzają, czy istnieją wystarczające dochody zgłoszone na różnych wymaganych dokumentach, takich jak W-2, 1099-MISC, 1099-INT itd., A podatek jest obliczany na podstawie podanego dochodu minus wszelkie potrącane podatki. Jeśli obliczenie spowoduje naliczenie należnej kwoty podatku, IRS prześle zawiadomienia o złożeniu deklaracji podatkowej.

Jeśli nie zareagujesz, IRS posunie się naprzód z proponowaną oceną SFR.

IRS może skorzystać z dodatkowych metod w celu uzyskania należnej kwoty podatku, w tym dochodzeń prowadzonych przez urzędników skarbowych IRS, agentów dochodów i przez agentów specjalnych w sprawach karnych. Przywoływane zapisy bankowe i informacje zebrane od stron trzecich są powszechnymi źródłami informacji wykorzystywanymi jako podstawa do oceny SFR w tych dochodzeniach.

Po dokonaniu oceny podatku IRS powiadomi odpowiednią urząd skarbowy. Zazwyczaj powoduje to, że agencja stanowa ocenia ocenę SFR dla podatków państwowych, jeśli podatnik nie złożył zeznania podatkowego państwa. Po naliczeniu podatku urząd skarbowy dokonuje windykacji ocenionych zobowiązań.

Studium przypadku: brak pliku

Miałem klienta, który nie złożył oryginału zeznania podatkowego za 2006 rok, a on i jego były małżonek sprzedali w tym roku swoją osobistą rezydencję, co skutkowało brakiem dochodu podlegającego opodatkowaniu. Jednakże, ponieważ nie złożyli oni wniosku o zwrot podatku za ten rok, IRS ukończył ocenę SFR na podstawie dochodów ze sprzedaży brutto ze sprzedaży domu.

IRS oszacowała podatki, kary i odsetki na sumę przekraczającą 349 000 USD, a następnie utrzymała zwroty podatku od moich klientów za rok 2011 i 2012, o łącznej wartości ponad 34 000 USD, w celu zastosowania do oceny SFR.

Ukończyłem pierwotną deklarację podatkową za rok 2006, złożyłem ją do urzędu IRS i udałem się odpowiednio dostosować ocenę SFR. Następnie złożyłem wniosek o zwrot zwróconych mu przez niego zwrotów podatku od 2011 i 2012 roku. Wysiłki te spowodowały, że mój klient nie był obciążony żadnymi podatkami i otrzymywał zwrot ponad 34 000 USD.

Ponieważ państwowe agencje podatkowe również otrzymują informacje o dochodach, mogą one inicjować oceny SFR niezależnie od działań podejmowanych przez IRS. W stanie Kalifornia Rada ds. Podatków Franchisingowych (FTB) może oceniać podatek wyłącznie na podstawie średnich dochodów według zawodów. FTB ma program, który identyfikuje wszystkie osoby posiadające licencje zawodowe, na przykład nieruchomości, kontrahentów, prawników i tak dalej. Nawet jeśli istnieją wystarczające dokumenty dotyczące dochodu, FTB może wykorzystać średni dochód zgłoszony w zawodzie i ocenić podatek na podstawie tej liczby, niezależnie od tego, ile osoba mogła zarobić.

Gdzie szukać pomocy

Co zrobić, jeśli trafisz na ocenę SFR? W wielu przypadkach ocena zostaje znacznie zmniejszona lub całkowicie ograniczona na podstawie późniejszego złożenia pierwotnego zeznania podatkowego. Jednak próba skontaktowania się z odpowiednią osobą w urzędzie podatkowym lub urzędzie skarbowym, a następnie nawigowanie po różnych procedurach może być zniechęcającym zadaniem dla każdego, kto nie zna związanych z tym procesów.

Jeśli podlegałeś procedurom SFR przez IRS i / lub państwową agencję podatkową, rozważ zatrzymanie specjalisty podatkowego, który pomoże ci w procesie składania oryginalnych zeznań podatkowych, odpowiednie dostosowanie ocen SFR i zapobieganie lub zatrzymanie działań egzekucyjnych przez agencja podatkowa.

Ale pamiętajcie, nie wszyscy "osoby przygotowujące się" są uprawnione do reprezentowania was przed zbiorem IRS w kolekcji. Praktyka przed IRS w sprawach dotyczących zbiórki jest ograniczona do zarejestrowanych agentów (EA), CPA i prawników. Wielu z tych specjalistów nie specjalizuje się jednak w kwestiach związanych z pobieraniem. Znajdź specjalistę podatkowego, który specjalizuje się w kolekcjach, aby pomóc Ci w pełnym rozliczeniu podatkowym.