Definicja gwarantowanej pożyczki i przykład

Co to jest:

Przy pożyczce z gwarancjąstrona inna niż pożyczkobiorca obiecała odpowiedzialność, jeśli kredytobiorca nie może dokonać płatności. Podmiot przejmujący tę odpowiedzialność nazywa się poręczycielem.

Jak to działa (Przykład):

Załóżmy, że firma XYZ chce pożyczyć 100 000 USD z banku na zakup sprzętu. Chociaż firma będzie odpowiedzialna za płatności, prawdopodobnie będzie wymagać od właściciela John Doe udzielenia osobistej gwarancji pożyczki. W ten sposób John Doe zgadza się spłacić pożyczkę, wykorzystując przepływy pieniężne z innych części swojego życia i aktywów, jeśli Spółka XYZ nie jest w stanie samodzielnie wygenerować wystarczającej ilości gotówki na spłatę zadłużenia.

Poręczyciele nie zawsze gwarantują całkowitą spłatę pożyczki. kwota zobowiązania. Mogą one gwarantować na przykład spłatę odsetek lub kwoty głównej, ale nie obu. Czasami więcej niż jeden podmiot może zagwarantować pożyczkę; w takich przypadkach każdy poręczyciel jest zwykle odpowiedzialny tylko za proporcjonalną część długu, ale w innych przypadkach każdy poręczyciel może być odpowiedzialny za poręczenia innych poręczycieli, jeśli nie wypełniają swoich obowiązków.

Gwarancje są powszechne w branży pożyczek studenckich, w ramach której rząd federalny udziela pożyczek osobom, które są na ogół młode i nie mają prawdziwej historii kredytowej. Ta gwarancja skłania banki do pożyczania studentom i gwarantuje, że banki zostaną spłacone.

Dlaczego to ma znaczenie:

Gwarancje zmniejszają ryzyko, ale ważne jest, aby pamiętać, że nie powodują one ryzyka kredytowego. W końcu możliwe jest, że nawet poręczyciel może sprzeciwić się zobowiązaniu, jeżeli zobowiązanie jest zbyt duże lub poręczyciel już boryka się z innych powodów. Niezależnie od tego, gwarancje zapewniają dodatkową warstwę bezpieczeństwa, dlatego gwarantowane obligacje często uzyskują wyższe ratingi kredytowe.

Historycznie, jeżeli poręczyciele są spółkami publicznymi, ujawnili charakter i wielkość swoich gwarancji (często w przypadku pożyczek, które ich jednostki zależne pożyczyły).) w informacji dodatkowej do sprawozdania finansowego. Jednak w 2002 r. Rada ds. Standardów Rachunkowości Finansowej (FASB) wydała interpretację 45, stwierdzając, że poręczyciele muszą księgować w bilansie wartość godziwą gwarantowanej pożyczki jako zobowiązania i że muszą to zrobić w momencie rozpoczęcia gwarancji. Niektóre gwarancje, takie jak te, które są rozliczane jako instrumenty pochodne, gwarancje wystawione przez firmy ubezpieczeniowe i niektóre gwarancje wystawione przez firmy leasingowe, są wyłączone z tej zasady. Należy zauważyć, że gwarancje wystawione między rodzicami i ich spółkami zależnymi nie muszą być księgowane jako zobowiązania bilansowe.

Należy jednak ujawnić wszystkie gwarancje. Gwarant musi ujawnić rodzaj gwarancji (warunki, historię i zdarzenia, które mogłyby narazić poręczyciela), maksymalną potencjalną odpowiedzialność z tytułu gwarancji oraz wszelkie postanowienia, które mogłyby umożliwić poręczycielowi odzyskanie pieniędzy wypłaconych w ramach gwarancji..