Rachunkowość podatku Definicja i przykład |

Co to jest:

Rachunkowość partii podatku to metoda prowadzenia dokumentacji, która śledzi koszt, datę zakupu oraz data sprzedaży każdej jednostki każdego papieru wartościowego w portfelu.

Sposób działania (Przykład):

Załóżmy na przykład, że kupiłeś 50 akcji Spółki XYZ po cenie 5 USD za akcję 1 stycznia. Kupujesz kolejne 100 akcji spółki XYZ 5 stycznia za 6 USD za akcję.

W dniu 15 grudnia sprzedajesz 20 akcji Spółki XYZ za 10 USD za akcję. Które akcje dokładnie sprzedałeś? Akcje 5 USD lub 6 USD? Śledzenie papierów wartościowych według partii podatku pomaga określić odpowiedź. Twoja instytucja finansowa dostarczy dokumenty, które pomogą ci to zrobić.

Dlaczego to jest ważne:

Rachunkowość partii podatku jest ważna, ponieważ pomaga inwestorom minimalizować podatki od zysków kapitałowych. W powyższym przykładzie sprzedaliśmy 20 akcji Spółki XYZ za 10 USD za akcję. Jeśli te akcje stanowią 5 USD, zysk wynosi 100 USD, a my zapłacilibyśmy podatki w wysokości 100 USD. Gdyby jednak sprzedano udziały w cenie 6 USD, zysk wyniósłby tylko 80 USD, a my zapłacilibyśmy mniej w podatkach. W niektórych przypadkach inwestorzy mogą odnotować zysk lub stratę z tytułu zabezpieczenia w zależności od partii podatkowej, co zwiększa jeszcze podatność z punktu widzenia podatków.

Należy zauważyć, że prawo wymaga od firm maklerskich zgłaszania oryginału dane bazowe kosztów (dane partii podatku) do IRS, wraz z 1099-B, który dostarcza informacji o przychodach brutto z transakcji. Pomaga to IRS ustalić, czy ludzie zgłaszają prawidłową podstawę kosztu papierów wartościowych, gdy sprzedają.