"Rozsądna rekompensata" może być lepka dla małych firm

Craig Smalley

Dowiedz się więcej o Craig na naszej stronie Zapytaj doradcę

Strukturyzowanie twojego biznesu jako korporacji oferuje pewne korzyści - zwłaszcza ochronę, którą otrzymujesz od osobistej odpowiedzialności za długi firmy. Ale przynosi także komplikacje podatkowe. Jeden z największych obejmuje własne dochody z firmy. Jeśli pracujesz dla swojej korporacji, generalnie musisz zapłacić sobie wynagrodzenie w wysokości, którą IRS uważa za "rozsądną rekompensatę".

Co więcej, rozsądna rekompensata jest różnie postrzegana w zależności od tego, czy tworzysz zwykłą korporację, czy korporację "Subchapter S", konkretny rodzaj korporacji zaprojektowany dla małych firm.

Dosłownie setki spraw sądowych w Stanach Zjednoczonych dotyczą rozsądnej rekompensaty. Krótko mówiąc, rozsądna rekompensata to to, co dostaniesz, aby wykonać tę samą pracę w innym miejscu. Na przykład, jeśli jesteś projektantem stron internetowych, a ludzie w Twojej firmie zarabiają zazwyczaj 64 000 USD rocznie, to zapłacisz sobie co najmniej 64 000 USD odszkodowania (zakładając, że firma wygenerowała do tego wystarczającą ilość pieniędzy).

Możesz jednak zwiększyć rekompensatę, ponieważ im więcej zapłacisz, tym więcej możesz umieścić w planach emerytalnych. Na przykład możesz rozpoczynać Solo 401 (k) i wkładać do niego 54 000 $ rocznie, ale tylko w oparciu o twoje odszkodowanie. Po rozsądnym zrekompensowaniu sobie, możesz wziąć dystrybucję pozostałego zysku od swojej korporacji. W przeciwieństwie do pensji, którą zapłaciłeś jako pracownik firmy, ta wypłata jest wypłacana Tobie jako udziałowcowi.

Co jest "rozsądne" w korporacji S

S korporacje nie płacą federalnego podatku dochodowego; zamiast tego wszystkie zyski i straty przepływają do akcjonariuszy, którzy zgłaszają im swoje osobiste zeznania podatkowe. Tam podlega podatkowi dochodowemu, ale nie podatkowi od samozatrudnienia. Podatek na własny rachunek jest po prostu podatkiem od ubezpieczeń społecznych i ubezpieczenia Medicare dla osób samozatrudnionych, a w większości przypadków wynosi 15,3% dochodu netto. Jeśli prowadzisz działalność gospodarczą jako jednoosobowa firma, płacisz podatek na własny rachunek od całego dochodu netto. Jeśli jesteś w związku partnerskim, płacisz podatek na własny rachunek od wszelkich gwarantowanych płatności dla siebie, a także od udziału w dochodzie netto od firmy.

Opodatkowanie jako korporacja S wydaje się eliminować podatek na własny rachunek. Jednakże, jeśli pracujesz dla swojej korporacji S, musisz zapłacić sobie rozsądną rekompensatę. Na przykład, jeśli twoja firma zarabia 100 000 $, ludzie w twojej branży zarabiają przeciętnie 64 000 $, a ty płacisz sobie tylko 20 000 $, a resztę traktujesz jako wypłatę zysku, wtedy nie rekompensujesz siebie.

Efekt w korporacji C

W tradycyjnej korporacji, znanej jako korporacja C, rozsądna rekompensata jest zupełnie inna. C korporacje płacą federalne podatki dochodowe od zysków. Jeśli Ty, jako właściciel, dokonujesz wypłat zysków korporacyjnych, płacisz także podatek od nich na swoim osobistym zeznaniu podatkowym. To się nazywa podwójne opodatkowanie.

Mimo że korporacja C płaci podatki, podczas gdy "S-corp" nie ma, czasami ma to sens, aby działać jako korporacja C. Na przykład najwyższy przedział podatkowy dla osób prywatnych wynosi 39,6%. Jeśli masz 39,6% przedział podatkowy, lepiej być operatorem korporacji C, ponieważ najwyższy przedział podatkowy dla firm to 35%.

Dodatkowe uwagi

W S-corp, płacenie sobie za mało w pensji to zła rzecz, ponieważ IRS może postrzegać to jako próbę uchylenia się od podatków na własny rachunek. W korporacji C natomiast płacisz sobie zbyt wiele w pensji może być złą rzeczą. Wynagrodzenie to odliczenie od dochodu korporacyjnego, więc IRS może powiedzieć, że próbujesz uniknąć podatku dochodowego od osób prawnych, płacąc sobie wysoką pensję. Korzystając z tej samej sytuacji co poprzednio, jeśli zajmujesz się projektowaniem stron internetowych, nadal będziesz płacić 64 000 $. Możesz zapłacić sobie pozostały zysk w dystrybucji lub pozostawić go w firmie jako zyski zatrzymane.

Potencjalny problem z pozostawieniem pieniędzy w korporacji polega na tym, że istnieje również "skumulowany podatek od zysków" dla korporacji C - podatek karny nakładany na spółki, które zdaniem IRS utrzymują zyski, aby uniknąć płacenia dywidend podlegających opodatkowaniu przez akcjonariuszy. To znacznie mądrzejsze planowanie podatkowe, aby płacić mniej pensji w korporacji C niż w korporacji S. Pieniądze otrzymywane w ramach wynagrodzenia od korporacji C będą opodatkowane według wyższej stawki niż dywidendy od korporacji, które dla większości osób są opodatkowane nie więcej niż 15%.

Jak widać, rozsądna rekompensata różni się w zależności od tego, czy działasz jako korporacja S, czy korporacja C. Przed podjęciem decyzji, który rodzaj korporacji powinieneś być, porozmawiaj z księgowym.

Zdjęcie przez iStock.