Dochód przejściowy: czy możesz uzyskać nową ulgę podatkową?
Planowane „ograniczenie” ulgi abolicyjnej od 2021 roku
Spisu treści:
- Musisz mieć "pass-through"
- Musisz mieć "kwalifikowany dochód z działalności gospodarczej"
- Twój poziom dochodów ma znaczenie
- Jeśli przekroczysz limit dochodu
- Testy dla firm tranzytowych nad limitem dochodu
- Jak działa dedukcja
- Reguły w strumieniu
- Co dalej?
- Widzieć jakie oprogramowanie podatkowe może ci pomóc
- Dostać oszacowanie, ile podatku jesteś winien
- Uczyć się wszystko na temat nowych zasad podatkowych
Zeszłoroczna reforma podatkowa spowodowała, że właściciele małych firm i osoby samozatrudnione wniosły nową obniżkę o 20%, ale dokładnie to, co kwalifikuje się do tego, pozostało tajemnicą.
Sprawy stały się nieco jaśniejsze w ciągu kilku miesięcy, odkąd ustawa o cięciach podatkowych i pracy stała się prawem w grudniu 2017 r. Jeśli twój całkowity dochód podlegający opodatkowaniu mieści się poniżej określonego limitu, generalnie dobrze jest iść. Zasady tam są dość proste. Ale jeśli przekroczysz ten limit, istnieje 184 stron skomplikowanych reguł IRS, które określają, czy Twoja firma się kwalifikuje i czy otrzymasz pełną lub częściową odliczenie, czy też nie.
Oto, co musisz wiedzieć:
Musisz mieć "pass-through"
Odliczenie to przysługuje osobom, które mają "dochód przejściowy" - to dochód z działalności gospodarczej, który raportujesz na swoim osobistym zeznaniu podatkowym.
Kwalifikowane jednostki przekazujące obejmują:
- Wyłączna własność s.
- Związki partnerskie.
- S korporacje.
- Spółki z ograniczoną odpowiedzialnością (LLC).
Musisz mieć "kwalifikowany dochód z działalności gospodarczej"
Odliczenie stosuje się do tego, co nowe prawo podatkowe nazywa "kwalifikowanym dochodem z działalności gospodarczej" lub QBI, i które jest zdefiniowane jako "kwota netto kwalifikowanych pozycji dochodu, zysku, odliczenia i straty w odniesieniu do każdej transakcji lub przedsiębiorstwa." Mówiąc ogólnie oznacza to zysk netto Twojej firmy.
Ale oznacza to również, że nie wszystkie dochody z działalności kwalifikują się. QBI wyklucza:
- Zyski lub straty kapitałowe.
- Dywidendy.
- Wynik z tytułu odsetek.
- Dochód uzyskany poza USA
- Pewne wynagrodzenie i gwarantowane płatności dla partnerów i akcjonariuszy.
Twój poziom dochodów ma znaczenie
Jeśli Twój całkowity dochód podlegający opodatkowaniu - to znaczy nie tylko dochody z działalności gospodarczej, ale także inne dochody - na 2018 r. Wynosi 157.700 USD lub mniej w przypadku pojedynczych filierów lub 315 000 USD w przypadku wspólnych filerów, to prawdopodobnie możesz pomóc sobie w 20% potrąceniu z Twojego opodatkowania przychód firmy.
W przypadku podatników poniżej limitu dochodów kwalifikacja do odliczenia "jest dość łatwa".
Jacob Kuebler, właściciel Bluestem Financial Advisors"Dla tych podatników jest to dość łatwe", mówi Jacob Kuebler, certyfikowany planista finansowy i właściciel Bluestem Financial Advisors w Champaign w stanie Illinois.
↓ Zeskocz na dół, aby dowiedzieć się, jak działa dedukcja
Ale jeśli twój dochód przekracza te limity, teraz jest czas, aby sięgnąć po butelkę aspiryny.
Oto dlaczego: powyżej tych limitów dochodu Twoja zdolność do żądania potrącenia tranzytowego zależy od dokładnego charakteru Twojej firmy. Nawet jeśli Twoja firma się kwalifikuje, istnieje szansa, że nie będziesz mógł cieszyć się pełną ulgą podatkową w wysokości 20%, ponieważ odliczenie jest stopniowo wycofywane w przypadku niektórych firm.
"Kiedy zaczniesz wchodzić w te zamki o wyższych dochodach, musisz zacząć myśleć o naturze swojego biznesu" - mówi Kuebler.
Jeśli przekroczysz limit dochodu
Jeśli przekroczyłeś limit 155 500 GBP (lub 315 000 USD na wspólne filtry), istnieje kilka testów, które określają, czy kwalifikujesz się do odliczenia. Jednym z takich testów jest to, że: czy Twoja firma jest "wyspecjalizowanym sektorem usług lub firmą"?
Jeśli jesteś lekarzem, prawnikiem, konsultantem, aktorem, planistą finansowym - a lista jest długa - to Twoja firma jest uważana za "określony handel lub firmę usługową", a wielu wysoko zarabiających w tych dziedzinach nie kwalifikuje się do tego podatku przerwać, ponieważ znika, gdy osiągniesz całkowity dochód podlegający opodatkowaniu w 2018 r. w wysokości 207 500 $, jeśli jesteś samotny, i 415 000 $, jeśli jesteś żonaty.
"Łatwiej się zakwalifikować firmom spoza sektora usług" - mówi Tim Steffen, dyrektor ds. Zaawansowanego planowania w Baird, firmie świadczącej usługi finansowe. "Dzięki usłudze usługowej możesz stracić dostęp do odliczenia tylko ze względu na charakter tego, co robisz".
Testy dla firm tranzytowych nad limitem dochodu
Jeśli Twoja firma jest "określonym handlem lub biznesem usługowym", a Twój dochód wynosi od 157,500 USD do 207,500 USD (pojedynczy filer) lub od 315,000 USD do 415 000 USD (wspólne filery), istnieje kilka testów pozwalających ustalić, czy można ubiegać się o odliczenie, a jeśli więc, czy to się zmniejszy.
To samo dotyczy firmy prowadzącej działalność gospodarczą z dochodem, który nie jest "określoną działalnością handlową lub gospodarczą", a dochód podlegający opodatkowaniu wynosi 157 500 USD (pojedynczy filer) lub 315 000 USD (wspólne filery): istnieją testy, które określają, o ile można ubiegać się o odliczenie.
W szczególności kwota potrącenia jest obliczana na podstawie kalkulacji powiązanej z wysokością zarobków płaconych pracownikom (w tym z użytkownikiem), a także wartości nieruchomości, którą posiada firma.
Im wyższe wartości, tym większe szanse na zakwalifikowanie się do odliczenia.
Ale staje się to skomplikowane i szybkie. Więc jeśli twoja sytuacja podatkowa wpadnie w tę dziedzinę, teraz może być dobry moment na skonsultowanie się z doradcą podatkowym. Lub sprawdź regulacje IRS, aby uzyskać więcej informacji.
Istnieją "wystarczająco skomplikowane kwestie, które warto omówić ze swoim doradcą podatkowym, a nie próbować samodzielnie odliczyć" - mówi Mark Luscombe, główny analityk w Wolters Kluwer Tax & Accounting.
Jak działa dedukcja
Należy pamiętać o kilku aspektach nowego odliczenia:
1. W rzeczywistości są dwie wartości 20%. Odliczenie jest warte do 20% dochodu podlegającego opodatkowaniu. Ale prawdą jest również, że przy składaniu wniosku o potrącenie zaliczkowe nie może stanowić więcej niż 20% całkowitego dochodu podlegającego opodatkowaniu.
Oto, jak to działa: obliczasz dochody i wydatki firmy zgodnie z harmonogramem C, tak jak zwykle. I obliczasz swój skorygowany dochód brutto na formularzu 1040, jak zwykle.Dopiero po tym rozpoczniesz obliczanie tego odliczenia tranzytowego.
W formularzu 1040 "odjęcie kwalifikowanego dochodu z działalności gospodarczej następuje w wierszu 9, po skorygowaniu dochodu brutto i odrębnym od harmonogramu C," mówi Luscombe. (Jedna uwaga: Urząd Skarbowy nie opublikował jeszcze ostatecznego Formularza 1040 na 2018 r., Więc faktyczny numer wiersza mógł ulec zmianie.)
2. Możesz ubiegać się o to odliczenie, nawet jeśli nie chcesz go wyszczególniać. Oznacza to, że jeśli używasz standardowego odliczenia, to odliczenie jest nadal dostępne, mówi Luscombe. (Oto, ile standardowe odliczenie jest warte w 2018 roku.)
Reguły w strumieniu
Zwróć też uwagę, że zasady regulujące to potrącenie wciąż są tylko propozycjami reguł. Nie są jeszcze ostateczne. Podatnicy "mogą na nich polegać, dopóki nie pojawią się ostateczne regulacje", mówi Luscombe ", ale istnieje także wiele punktów, w których IRS żąda dodatkowych komentarzy."
Punkty te prawdopodobnie budzą większy niepokój w przypadku partnerstw i innych, bardziej złożonych struktur biznesowych, niż pojedynczych właścicieli.
Niezależnie od przypadku, Steffen mówi: "Formularze podatkowe będą dość skomplikowane".
