Rezerwa chroniona przed podatkami (TSA) Definicja i przykład |

Co to jest:

A renta chroniona przed opodatkowaniem (TSA) , zwany również planem odroczonej płatności podatku (TDA) lub planem emerytalnym 403 (b), jest planem oszczędzania na emeryturę dla pracowników niektórych publicznych organizacji edukacyjnych, organizacji non-profit, spółdzielczych organizacji świadczących usługi szpitalne i Jak to działa (Przykład):

Organizacje oferują pracownikom uprawnionym do ochrony podatkowej plany rentowe dla długoterminowego wzrostu inwestycji, podobnie jak plan 401 (k). Płatności do tych planów zwykle następują w jednej z trzech form:

Pracodawca dokonuje płatności na rzecz planu za pomocą umowy o obniżeniu wynagrodzenia

Pracownik osobiście dokonuje płatności na rzecz planu.

Pracownik dokonuje płatności na rzecz planu a pracodawca dopasowuje te płatności.

W roku 2010 podstawowy limit odroczenia wynagrodzenia wynosił 16 250 USD.

Dlaczego to ma znaczenie:

Plany TSA

obejmują świadczenia, które odróżniają je od 401 (k): Wiek 50 + Catch-Up: Uczestnicy, którzy mają 50 lat i więcej, mogą składać dodatkowe roczne składki do programu TSA, poczynając od roku, w którym skończyli 50 lat. Jeśli uczestnik już wnosi maksymalną kwotę do swojego planu, może on również być w stanie wnieść większy wkład dzięki Catch-Up Contribution. W 2004 r. Limit wpłat dla osób w wieku 50+ wynosił 3000 USD. Kwota ta wzrasta do 4 000 USD w 2005 r. I 5 000 USD w 2006 r.

Dożywotnia nadwyżka: ten przepis jest dostępny dla pracowników mających co najmniej 15 lat służby i pozwala uczestnikom na wniesienie do 3 000 USD oprócz normalnego limitu składek, jeśli poprzednio średnio przekazywano do planu mniej niż 5000 USD rocznie. Limit czasu doładowania wynosi 15 000 USD.

Podatki i wypłaty: Podatki od składek na ubezpieczenie od podatku chronionych przed opodatkowaniem i dochodów nie są pobierane, dopóki właściciel planu nie wycofa środków z planu. Te pieniądze są opodatkowane jako regularne dochody. Zazwyczaj wypłaty nie są dokonywane, dopóki właściciel planu nie osiągnie co najmniej 59 ½ roku życia. Jeśli właściciel planu dokona wypłaty przed osiągnięciem wieku emerytalnego, wówczas będzie musiał zapłacić 10% kary do urzędu skarbowego (chyba że zastosowanie mają specjalne okoliczności).

Opcje inwestycyjne: W przeciwieństwie do planów 401 (k), uczestnicy planu TSA nie mogą inwestować w poszczególne akcje. Opcje inwestycyjne charakterystyczne dla planów TSA obejmują renty i zmienne umowy rentowe z zakładami ubezpieczeń, rachunki depozytowe składające się z funduszy inwestycyjnych, a także rachunki dochodów emerytalnych dla kościołów.