Należność Definicja i przykład |

Co to jest:

Termin należności jest krótki dla należności (A / R), które są kwotami kupowanymi przez klientów za towary i usługi firmy.

Jak to działa (Przykład):

Firma XYZ sprzedaje milion dolarów w częściach widżetów producentowi widżetów i daje temu klientowi 60 dni na opłacenie te części. Gdy Firma XYZ otrzyma zamówienie i / lub wyśle ​​części i / lub prześle klientowi fakturę, zmniejszy ona swój rachunek asortymentowy o 1 milion USD i zwiększy swoje należności o 1 milion USD. Gdy minie 60 dni, a firma XYZ zostanie wypłacona, zwiększy gotówkę o 1 milion USD i zmniejszy swoje należności o 1 milion USD.

Należności są aktywami i jako takie pojawiają się w bilansie. W szczególności należności są aktywami obrotowymi, co oznacza, że ​​oczekuje się, że należna kwota zostanie otrzymana w ciągu najbliższych 12 miesięcy.

Kiedy należności spadają, jest to uważane za źródło środków pieniężnych na rachunku przepływów pieniężnych przedsiębiorstwa, i jako takie, zwiększa kapitał obrotowy spółki (definiowany jako aktywa obrotowe minus zobowiązania bieżące). Gdy należności rosną, jest to uważane za wykorzystanie środków pieniężnych na rachunku przepływów pieniężnych firmy, ponieważ firma "wyciąga" czas potrzebny na otrzymanie należnych pieniędzy i szybciej korzysta z gotówki.

Dlaczego to ma znaczenie:

Wierzytelności są ważnym czynnikiem w kapitale obrotowym spółki. Jeśli jest zbyt wysoka, firma może być nierozsądna, jeśli chodzi o zbieranie tego, co jest jej należne i może wkrótce walczyć o znalezienie gotówki na opłacenie rachunków; jeśli jest zbyt niska, firma może nierozsądnie zaszkodzić relacjom z klientami lub nie zaoferować konkurencyjnych warunków płatności. Ogólnie rzecz biorąc, poziomy należności odpowiadają zmianom poziomów sprzedaży.

Przedsiębiorstwa mogą czasem wykorzystywać swoje należności jako zabezpieczenie do pożyczania pieniędzy. Poziom należności wpływa również na kilka ważnych mierników wyników finansowych, w tym na kapitał obrotowy, dni wymagalności, wskaźnik płynności i inne.

Należy zauważyć, że nieściągalne należności nie kwalifikują się jako aktywa (te nieściągalne kwoty są reklasyfikowane do odpis na wątpliwe rachunki, co zasadniczo jest zmniejszeniem należności); w związku z tym firmy zazwyczaj zezwalają klientom korzystającym tylko z kredytu na opłacanie dni, tygodni, a nawet miesięcy po otrzymaniu usług lub towarów firmy. Czasami firmy sprzedają swoje wierzytelności za centy za dolara innym firmom, które koncentrują się wyłącznie na pobieraniu należnych kwot.