Definicja i przykład rachunkowości pieniężnej

Co to jest:

Poniżej rachunkowości kasowej , firma rejestruje przychody i wydatki w okresie, w którym są one faktycznie otrzymywane lub opłacane, a nie w okresie, w którym je ponoszono.

Jak to działa (Przykład):

Załóżmy, że firma XYZ sprzedała w grudniu 1000 widżetów po 1000 USD każdy i że jej klienci zwykle biorą 60 dni, aby zapłacić za swoje widżety. Gdyby Spółka XYZ stosowała księgowość kasową, rejestrowałaby przychód tylko wtedy, gdy otrzyma środki pieniężne od klientów. W ten sposób zanotowałby 0 USD w przychodach w grudniu, 0 USD w styczniu i 1000 USD x 1 000 = 1 000 000 USD w lutym.

To samo dotyczy wydatków Spółki XYZ. Jeśli firma XYZ zakupiła w grudniu 500 000 USD surowców, ale nie przekazała gotówki sprzedającemu za te materiały do ​​lutego, to zanotowałaby 0 USD wydatków w grudniu, 0 USD w styczniu i 500 000 USD w lutym.

Rachunki pieniężne to alternatywa dla rachunkowości memoriałowej, która rejestruje przychody i wydatki w okresach, w których są one ponoszone. W naszym przykładzie firma XYZ odnotowałaby 1 000 000 USD przychodu i 500 000 USD wydatków w grudniu, gdyby dokonała widgetów i dostarczyła je klientowi w grudniu.

Dlaczego to ważne:

Podstawowa różnica między gotówką rachunkowość i rachunkowość memoriałowa nie określa, ile jest rejestrowane, ale kiedy jest rejestrowane. Chociaż małe firmy mogą ogólnie wybrać metodę, rachunkowość memoriałowa jest bardziej powszechna niż księgowość gotówkowa, a jeśli firma prowadzi inwentaryzację lub ma więcej niż kilka milionów dolarów przychodu, faktura memoriałowa jest praktycznie wymagana.

Obie metody mają zalety i wady. Rachunkowość memoriałowa lepiej odzwierciedla kolejność działań biznesowych, ale daje mniej informacji na temat sytuacji finansowej przedsiębiorstwa niż w przypadku księgowości kasowej. Na przykład rachunkowość memoriałowa może świadczyć o tym, że firma XYZ ma 1 000 000 USD w sprzedaży, ale firma może nie mieć jeszcze grosza, aby to pokazać. Podobnie księgowość gotówkowa może zawyżać i zaniżać kondycję firmy, jeśli w danym okresie dochody lub płatności są szczególnie wysokie lub niskie.

Rachunek kasowy ma także konsekwencje podatkowe. Ogólnie rzecz biorąc, przedsiębiorstwa mogą odliczyć jedynie wydatki rejestrowane w trakcie roku podatkowego. Tak więc, wybór metody rachunkowości może określić, w którym roku firma może odliczyć wydatek. Na przykład, jeśli firma XYZ poniesie koszty w wysokości 500 000 USD w 2010 r., Ale faktycznie nie poniesie tych kosztów do 2011 r., Wydatki nie podlegają odliczeniu do 2011 r. Ma to wpływ na dochód netto przedsiębiorstwa. Możliwe jest zastosowanie jednej metody do celów podatkowych, a innej do celów rachunkowych, ale właściciele firm powinni skonsultować się z doradcą podatkowym przed podjęciem decyzji.