Kwalifikowalna definicja dyspozycji i przykład

Co to jest:

Dyspozycja kwalifikacyjnato sprzedaż, przeniesienie lub wymiana akcji, którą inwestor nabywa z opcji programu motywacyjnego (ISO) lub planu zakupu akcji pracowniczych (ESPP) i podlega opodatkowaniu według stopy zysków kapitałowych.

Jak to działa (Przykład):

Załóżmy na przykład, że John Doe działa jako analityk finansowy w firmie XYZ. Z biegiem lat otrzymał 1000 opcji na zakup akcji spółki XYZ w cenie 10 USD za akcję w ramach programu opcji motywacyjnych dla spółki.

John opuszcza swoją pracę dwa lata później, ale wykonuje swoje ISO i płaci 10 000 $ za swoje 1000 akcji. Trzy lata później znalazł kupca za swoje akcje po 25 USD za akcję, sprzedając w ten sposób swoje akcje, zyskując czysty zysk w wysokości 15 000 USD. Ponieważ John sprzedał swoje udziały przynajmniej rok po otrzymaniu akcji, a dwa lata po otrzymaniu swoich ISO, John płaci długoterminowy podatek od zysków kapitałowych (15%) za 15 000 $ zamiast płacić podatki według swojej krańcowej stawki podatkowej (na przykład 30%).). Jeśli John sprzedaje, przenosi, rozdaje lub skraca czas swojej firmy XYZ zbyt szybko, straci ulgę podatkową i będzie musiał zapłacić zwykły podatek dochodowy od zysków.

Dlaczego to ma znaczenie:

Upewnienie się, że kwalifikowanie dyspozycji jest rzeczywiście "kwalifikujące" ma kluczowe znaczenie dla inwestorów, którzy mają opcje na akcje, ponieważ konsekwencje podatkowe są poważne. W przypadku Johna Doe, gdyby wcześniej sprzedał akcje, być może musiał zapłacić 4 500 USD zamiast 2,50 USD. Ponieważ długoterminowy podatek od zysków kapitałowych jest na ogół niski w porównaniu ze zwykłymi stawkami podatku dochodowego, inwestorzy w wysokie widełki podatkowe są bardziej dotknięci brakiem kwalifikujących się dyspozycji.