Definicja i definicja kwalifikowanej kwalifikacji

Co to jest:

Ocena kwalifikowanato dokument formalnie opisujący i szacujący wartość część nieruchomości.

Jak to działa (Przykład):

Załóżmy, że John chce przekazać obraz swojej ulubionej organizacji charytatywnej. Uważa, że ​​obraz jest wart 20 000 $. Zamiast po prostu odliczyć 20 000 $ z jego zeznania podatkowego za rok, John uzyskał oceny kwalifikacyjnej obrazu. Ocena określa wartość obrazu na 22 000 dolarów. John przesyła IRS Formularz 8283 wraz z jego zeznaniem podatkowym i odejmuje 22 000 USD.

IRS ma bardzo szczegółowe zasady dotyczące kwalifikowanych wycen. Na przykład, dokumenty oceny należy utworzyć nie wcześniej niż 60 dni przed datą podarunku lub nie później niż w terminie zwrotu podatku. Rzeczoznawca musi być zawodowym rzeczoznawcą (co oznacza, że ​​dana osoba musi posiadać profesjonalne oznaczenie, regularnie przeprowadzać oceny, spełniać określone wymagania edukacyjne i spełniać inne wytyczne) i nie może być dawcą, osobą wykonującą, kimkolwiek, kto uczestniczy w nabyciu nieruchomości lub pracownik lub krewny każdego zaangażowanego.

Formularz IRS 8283 jest podsumowaniem oceny, a każdy, kto domaga się odliczenia na cele charytatywne od nieruchomości o wartości przekraczającej 5000 USD, musi dostarczyć ten formularz wraz ze swoim zeznaniem podatkowym, aby otrzymać odliczenie. Organizacja charytatywna musi podpisać formularz 8283, aby potwierdzić otrzymanie darowizny o wartości szacunkowej. Darowizny pieniężne lub papiery wartościowe znajdujące się w publicznym obrocie są wyłączone z tego formularza, podobnie jak akcje niepubliczne, własność intelektualna (np. Patent), niektóre rodzaje zapasów, a czasem pojazdy.

Chociaż rzeczoznawca może pobierać opłatę za wycenę, opłata nie może być oparta na wartości procentowej wartości wycenionej nieruchomości. Koszt samej oceny nie podlega również odliczeniu jako darowizny na cele charytatywne, choć może być potrącony gdzie indziej w zależności od sytuacji podatkowej darczyńcy. Czasami organizacje charytatywne płacą opłatę za oszacowanie, ale niektóre rodzaje organizacji charytatywnych są ograniczone do tego.

Dlaczego to ma znaczenie:

Chociaż darowizna na dobre cele jest jedną z przyjemności życiowych, jest to również okazja do angażowania się w oszustwa podatkowe. Dlatego IRS wymaga od osób, które chcą odliczyć duże darowizny na cele charytatywne, aby uzyskać kwalifikowaną wycenę tych przedmiotów. Wykwalifikowane oceny gwarantują, że dawca nie odlicza za dużo lub za mało. IRS może nałożyć kary w wysokości 40% za poważne zniekształcenie darowizny (a nawet 20% kary za "istotne" zniekształcenie), a także może ukarać rzeczoznawców zaangażowanych w nieprawidłowość.