Więcej podatku dzisiaj może być Twoją najlepszą strategią AMT

Autorzy: Geoffrey M. Zimmerman, CFP

Dowiedz się więcej o Geoffrey na Investmentmatome's Zapytaj doradcę

Podczas planowania podatkowego na koniec roku możesz zauważyć, że utkniesz, płacąc alternatywny minimalny podatek, alternatywną metodę naliczania podatku dochodowego, która jest równoległa do zwykłego systemu podatkowego. Jeśli tak jest, powinieneś skoncentrować się na obniżaniu podatków dochodowych w nadchodzących latach.

Zasadniczo możesz to zrobić, zwiększając swój zwykły dochód, który jest zwykle opodatkowany według najwyższej federalnej krańcowej stawki podatkowej. Może to wydawać się sprzeczne z intuicją, aby zmniejszyć żądło Twojego zobowiązania podatkowego, ale ma sens, gdy zastanowisz się, jak działa AMT i nawiasy podatkowe związane z każdym systemem podatkowym.

Jak działa AMT

W systemie regularnym, w którym dochód podlegający opodatkowaniu w dużej mierze determinuje Twój przedział, najwyższa stawka podatkowa wynosi 39,6%. W systemie AMT najwyższa stawka wynosi 28%. AMT ma mniejszą liczbę przedziałów podatkowych, ale jest bardziej skomplikowana, ponieważ pewne rodzaje dochodów, zwolnienia i wyszczególnione odliczenia uwzględniają dochód podlegający opodatkowaniu. Obliczysz zarówno swój regularny federalny dochód podlegający opodatkowaniu (RTI), jak i alternatywny minimalny dochód podlegający opodatkowaniu (AMTI), aby określić swoje zobowiązanie podatkowe w ramach każdego systemu, a następnie zapłacić wyższą z dwóch.

Więc jeśli musisz zapłacić AMT, zwiększenie zwykłego dochodu do pewnego progu faktycznie pozwala ci skorzystać z niższej z dwóch najwyższych stawek. Nie pociąga za sobą płacenia mniej podatków; zamiast tego jest to strategia polegająca na przyspieszeniu dochodów, aby obecnie wykorzystać 28-procentową stawkę podatku w ramach systemu AMT, a nie, aby ten zwiększony dochód był później eksponowany do poziomu 39,6% w ramach zwykłego systemu.

Płacenie AMT jest drogie, ale możesz zminimalizować jego wpływ na twoje dochody, jeśli wpadniesz w "słodki punkt". Jest to zakres, w którym dochód AMT przekracza 414.900 $ - punkt, w którym zwolnienie AMT kończy się dla małżeństw składających wspólnie - i poniżej punktu, w którym zbiegają się AMT i zwykła stawka podatkowa.

Ze względu na sposób, w jaki przestaje obowiązywać wyłączenie AMT, efektywna stawka marginalna AMT może wynosić nawet 35%. Ale gdy zwolnienie zostanie całkowicie wycofane, twoja marginalna stawka AMT spadnie do 28% i pozostanie na tym poziomie, dopóki twój dochód nie wzrośnie wystarczająco, aby powrócić cię do zwykłego systemu podatkowego, w którym płacisz 39,6%. Odnosimy się do tego okna, w którym marginalna stawka podatkowa wynosi 28%, jako słodki punkt AMT.

To słodkie miejsce zależy od twojej sytuacji finansowej. Jeśli znajdujesz się w tym przedziale i jeśli spodziewasz się, że będziesz w górnym przedziale zwykłych podatków w kolejnych latach, możesz i powinieneś szukać sposobów na zwiększenie swoich dochodów i opodatkowanie według najwyższej stawki AMT, a nie najwyższej stopy federalnej.

Zwiększenie dochodów

Przyspieszenie dochodów jest strategią wykorzystania różnicy pomiędzy najwyższą stopą marginalną AMT wynoszącą 28%, a najwyższą stawką zwykłą w wysokości 39,6%. Chodzi o to, aby zwiększyć przychód teraz, aby zapłacić podatek w wysokości 28%, a nie 39,6% w przyszłości, przy wyższych dochodach.

Dwie z bardziej powszechnych metod przyspieszania dochodu to korzystanie z niewykwalifikowanych opcji na akcje i częściowa konwersja tradycyjnych aktywów IRA na Roth IRA.

Wykonywanie nie kwalifikowanych opcji na akcje

Nielicencjonowane opcje na akcje różnią się od opcji na akcje motywacyjne tym, że zazwyczaj płacą zwykły podatek dochodowy od różnicy między ceną dotacji a ceną w momencie skorzystania z opcji lub elementem okazjonalnym.

Dyrektorzy korporacyjni mogą strategicznie zwiększać przychody, wykonując i sprzedając niekwalifikowalne opcje na akcje, szczególnie te, które są głęboko w pieniądzach - co oznacza, że ​​obecna cena akcji jest znacznie powyżej ceny wykonania opcji w umowie - lub tych, które są bliskie wygaśnięcia, lub połączenie obu.

Na przykład, jeśli masz 1000 opcji na akcje z ceną wykonania 5 USD, które wygasną w ciągu najbliższych 12 miesięcy, a akcje są obecnie na poziomie 105 USD, korzystanie z tych opcji wygeneruje dochód w wysokości 100 000 USD. Ponieważ opcje wygasają w ciągu najbliższych 12 miesięcy, musisz je wykonać w tym lub w następnym roku. Jeśli weźmiesz udział w 28% stawce AMT w tym roku, ale spodziewaj się, że twój dochód będzie szczególnie wysoki w przyszłym roku - wypchnięcie cię z zakresu AMT i do górnego 39,6% zwykłego przedziału dochodów - wtedy powinieneś rozważyć skorzystanie z opcji w tym roku.

Konwersja Roth IRA

Jeśli masz pieniądze zainwestowane w tradycyjną IRA, rozważ dokonanie częściowej zamiany aktywów z tego IRA na Roth IRA w celu zwiększenia swoich dochodów.

Aktywa w tradycyjnej IRA są odroczone podatkowo, co oznacza, że ​​wszelkie zyski z tytułu wzrostu, odsetek lub dywidend z tego rachunku nie podlegają opodatkowaniu w momencie ich wystąpienia. Wypłaty są opodatkowane jako zwykłe dochody. Ponadto obowiązkowe wypłaty z tradycyjnych IRA muszą rozpocząć się nie później niż w wieku 70½ roku. Natomiast kwalifikowane dystrybucje z Roth IRA są wolne od podatku, a Roth IRA na ogół nie podlegają wymaganym minimalnym dystrybucjom lub RMD.

Kiedy zamieniasz aktywa z tradycyjnego IRA na Roth IRA, kwota ta jest uznawana za dochód opodatkowany w roku konwersji. Jeśli masz duży, ciągły strumień dochodów, którego oczekujesz, przetrwa emeryturę - na przykład emerytura, dochody z nieruchomości lub salda emerytalne, które spowodują duże RMD - i będą opodatkowane według najwyższych stawek, wtedy możesz chcieć Wykonaj częściową konwersję tradycyjnych aktywów IRA na Roth IRA w latach, kiedy osiągasz najwyższą stawkę AMT w wysokości 28%, zamiast najwyższą zwykłą stawkę federalną w wysokości 39,6%.

W dłuższej perspektywie strategia ta pozwala na zwiększenie aktywów w Roth IRA bez podatku dla siebie, współmałżonka i / lub następnej generacji beneficjentów. Przekształcona kwota nie podlega wymogom minimalnej dystrybucji. Jeśli obawiasz się o możliwość przyszłego wzrostu stawek podatku dochodowego, przeniesienie aktywów do Roth IRA pomoże ci zabezpieczyć się przed ryzykiem. A jeśli musisz korzystać z aktywów w swoich latach emerytalnych, możesz to zrobić bez tworzenia dodatkowego zobowiązania podatkowego.

Porozmawiaj z doradcą podatkowym

Zwróć uwagę, że wraz z wyborem Donalda Trumpa reforma podatkowa może pojawić się w przyszłości. Jeśli zostaną przyjęte zmiany podatkowe Trumpa, które wymagają obniżki najwyższej stałej stawki podatkowej i eliminacji AMT, strategie podatkowe AMT mogą stać się przestarzałe. Jednak tylko Kongres ma prawo do zmiany przepisów podatkowych, więc nie ustalono jeszcze, jak duże są te zmiany. Porozmawiaj z doradcą podatkowym, aby omówić najlepsze strategie podatkowe dla swojej sytuacji.

Geoffrey M. Zimmerman CFP jest starszym doradcą i dyrektorem ds. Zgodności z Mosaic Financial Partners.