Niezrealizowana aprecjacja netto: często pomijana strategia dla zasobów pracodawcy

J. Kevin Stophel

Dowiedz się więcej o Kevin na naszej stronie Zapytaj doradcę

Wiele firm oferuje pracownikom wykwalifikowane plany zakupu akcji spółki lub zezwalają na korporacyjne składki papierów wartościowych spółki w inny sposób. Chociaż większe firmy notowane na giełdzie częściej oferują plany zakupu akcji, oferują je także mniejsze, prywatne firmy. Jeśli kupiłeś akcje firmy za pomocą takiego planu, to jest dobra wiadomość: masz dostępne narzędzie do redukcji podatków, które może obniżyć Twoje podatki.

Publikacja IRS "575" zawiera wskazówki dotyczące obliczania podatku od podstawy opodatkowania w postaci ryczałtu, co w niektórych przypadkach może być lepszym wyborem. Rozkład ryczałtowy jest alternatywą do przeniesienia kwalifikowanego salda programu do nowego kwalifikowanego korporacyjnego planu emerytalnego lub do konta takiego jak IRA. Ryczałtowy podział pracodawców na papiery wartościowe - akcje korporacyjne, obligacje lub niektóre obligacje - daje możliwość odroczenia podatku od niezrealizowanej aprecjacji netto (NUA) w papierach wartościowych. NUA stanowi wzrost netto wartości papierów wartościowych w czasie, gdy znajdowali się w kwalifikowanym funduszu powierniczym.

Na przykład, powiedzmy, że Harry pracował dla spółki P giełdowej przez ostatnie 20 lat i uczestniczył w planie zakupu akcji dla pracowników firmy. W tym czasie Harry zakupił 20 000 USD akcji serii P poprzez odroczenie wynagrodzenia na rzecz planu. Jego plan to równowartość 80 000 $, co stanowi jego 20 000 $, podstawę i 60 000 $ wartości akcji.

Harry ma 65 lat i przechodzi na emeryturę i zastanawia się, co zrobić z tą równowagą. Może utrzymać to w planie firmy, ale będzie musiał utrzymywać inwestycje skoncentrowane w P - jedynej dostępnej opcji w ramach planu. Lub może przetasować zapasy lub wpływy ze sprzedaży akcji na IRA. Lub może wziąć ryczałt i skorzystać z zasad NUA, aby zmniejszyć swoje obciążenia podatkowe.

Jeśli Harry podejmie ryczałtową dystrybucję akcji P, będzie musiał zapłacić tylko zwykły podatek dochodowy w wysokości 20 000 $. Aprecjacja akcji, NUA, która wynosi 60 000 USD, będzie traktowana jako długoterminowe zyski, gdy Harry sprzedaje lub wymienia akcje. Każdy wzrost wykraczający poza podstawę i NUA będzie podlegał opodatkowaniu według zysków kapitałowych w zależności od okresu utrzymywania po dystrybucji.

Oznacza to, że Harry będzie musiał zapłacić zwykły podatek dochodowy od swoich 20 000 $ w magazynie tylko wtedy, gdy zostanie rozdzielony. Jeśli posiada akcje przez rok lub dłużej po dacie dystrybucji przed sprzedażą akcji, kwota NUA i dodatkowe zyski poza NUA byłyby opodatkowane na długoterminowych zyskach kapitałowych zamiast na zwykłych stawkach podatku dochodowego, które są wyższe. Ponieważ wypłaty z IRA będą opodatkowane według zwykłych stawek podatku dochodowego, strategia NUA może z czasem obniżyć rachunki podatkowe.

Jeżeli akcje spółki wypłacają dywidendę kwalifikowaną, a Harry jest w przedziale 10% lub 15% w momencie przejścia na emeryturę, stawka 0% podatku miałaby zastosowanie do otrzymanych dywidend. I nawet jeśli Harry sprzedaje część swoich zapasów każdego roku i pozostaje w przedziale 10% lub 15%, wówczas jego długoterminowy zysk z kapitału może wynosić 0%. W niektórych przypadkach strategia NUA może generować znaczące oszczędności podatkowe w okresie 20- lub 30-letniej emerytury w porównaniu z dystrybucjami IRA, które są opodatkowane jako zwykły dochód.

Ważne jest jednak przestrzeganie zasad, aby kwalifikować się do ulg podatkowych. Należy pamiętać, że dystrybucja ryczałtowa, która kwalifikuje się do leczenia NUA, jest ograniczona do całkowitego salda zabezpieczeń uczestnika w każdym rodzaju kwalifikującego się planu (programu emerytalnego, podziału zysków lub premii na akcje), dystrybuowanego w tym samym roku podatkowym, który jest zapłacone z powodu:

• Śmierć uczestnika planu
• Uczestnik staje się całkowicie lub trwale niepełnosprawny
• Uczestnik planu osiąga wiek 59,5 lat
• Uczestnik opuszcza firmę

Jeśli zasady nie będą ściśle przestrzegane, możesz być narażony na więcej podatków niż przewidywano, co może okazać się mniej korzystne niż opcja najazdu.

W związku z tym kwalifikowane plany obejmujące papiery pracodawców kwalifikują się do objęcia podatkiem NUA, co stanowi kolejne narzędzie w zestawie narzędzi planowania emerytalnego. Jeśli zastosowane właściwie, traktowanie podatkowe NUA może być pomocne w minimalizowaniu podatków podczas przechodzenia na emeryturę. Ponieważ reguły mogą być mylące, dobrze jest zwrócić się o pomoc do specjalisty podatkowego, który może pomóc w wdrożeniu zgodnego procesu dystrybucji. Jeśli musisz podać to jako opcję, gdy powiesz brokerowi lub doradcy finansowemu o swojej sytuacji, a nie doradcy, który rozpoznaje potencjalne korzyści, prawdopodobnie musisz znaleźć nowego doradcę.

W przypadku prawidłowego zastosowania strategia NUA stosowana do akcji spółek może pomóc w osiągnięciu bezpieczeństwa emerytalnego.