Sposób opodatkowania przedsiębiorstw |

Korporacje są opodatkowane inaczej niż inne struktury biznesowe: korporacja jest jedynym rodzajem działalności, która musi płacić własne podatki dochodowe od zysków. Natomiast spółki osobowe, spółki jednoosobowe i spółki z ograniczoną odpowiedzialnością (LLC) nie są opodatkowane od zysków przedsiębiorstw; zamiast tego zyski "przechodzą" firmy do ich właścicieli, którzy zgłaszają dochody lub straty gospodarcze w swoich osobistych zeznaniach podatkowych.

Zrozumienie podatku od przedsiębiorstw

Ponieważ korporacja jest oddzielnym podmiotem prawnym od jej właścicieli, sama firma podlega opodatkowaniu od wszystkich zysków, których nie może odliczyć jako koszty działalności. Zasadniczo, dochód podlegający opodatkowaniu składa się z pieniędzy przechowywanych w spółce w celu pokrycia wydatków lub ekspansji (zwanych "zyskami zatrzymanymi") oraz zysków wypłacanych właścicielom (akcjonariuszom) jako dywidendy.

Koszty uzyskania przychodów

Aby zmniejszyć kwotę podlegającą opodatkowaniu zyski, korporacja może odliczyć swoje wydatki biznesowe - w zasadzie wszelkie pieniądze, które korporacja wydaje w legalnym dążeniu do zysku. Oprócz kosztów początkowych, kosztów operacyjnych oraz nakładów na produkt i reklamę, firma może odliczyć pensje i bonusy, które płaci, a także wszystkie koszty związane z planami medycznymi i emerytalnymi dla pracowników. Aby mieć pewność, że nie pominiesz ważnych ulg podatkowych, zobacz dział Podatki biznesowe w Nolo's Legal Encyclopedia.

Opłaty podatku dochodowego od osób prawnych

Korporacja musi złożyć zeznanie podatkowe, Formularz IRS 1120 i płacić podatki stawkę podatku dochodowego od osób prawnych od wszelkich zysków. Jeżeli przedsiębiorstwo będzie obciążone podatkami, musi oszacować kwotę podatku należnego za dany rok i dokonywać płatności na rzecz IRS w okresach kwartalnych - w kwietniu, czerwcu, wrześniu i styczniu.

Obciążenia podatkowe akcjonariusza

Właściciele korporacji, jeśli pracują dla korporacji, płacą indywidualne podatki dochodowe od ich wynagrodzeń i premii, jak zwykli pracownicy jakiejkolwiek firmy. Wynagrodzenia i premie są kosztami uzyskania przychodu, więc korporacja odlicza te koszty i nie płaci od nich podatków.

Podatek od dywidend

Jeżeli firma wypłaca dywidendę właścicielom (rzadkie w przypadku małych korporacji, w których właściciele pracują dla korporacja), właściciele muszą zgłosić i zapłacić podatek od dochodów osobistych od tych kwot. A ponieważ dywidendy, w odróżnieniu od pensji i premii, nie podlegają odliczeniu od podatku, korporacja musi również płacić od nich podatki. Oznacza to, że dywidendy są opodatkowane dwukrotnie - raz na rzecz korporacji i ponownie na rzecz akcjonariuszy.

Podatki dochodowe od osób prawnych

Schemat opodatkowania opisany w tym artykule dotyczy tylko zwykłych korporacji, zwanych "korporacjami typu C". korporacja, która wybrała status "S korporacji", płaci podatki, takie jak spółka osobowa lub spółka z ograniczoną odpowiedzialnością (LLC): wszystkie zyski lub straty korporacyjne "przechodzą" przez firmę i są raportowane na podstawie zeznań podatkowych dotyczących dochodów osobistych właścicieli. Aby dowiedzieć się więcej o korporacjach S, zobacz S Corporation Facts.

Korzyści z oddzielnego podatku dochodowego od osób prawnych

Chociaż zgłaszanie i płacenie podatków od oddzielnej deklaracji podatkowej może być czasochłonne, istnieją pewne korzyści z posiadania oddzielnego poziomu opodatkowania. Poniżej wyjaśnimy kilka z nich, ale powinieneś zobaczyć eksperta podatkowego, aby uzyskać pełne wyjaśnienie zalet i wad podatku dochodowego od osób prawnych, tak jak ma to miejsce w twojej sytuacji. Jest to bardzo skomplikowany obszar, a dla niektórych firm - szczególnie tych, które mogą odczuwać straty, są zaangażowane w inwestowanie lub mogą wkrótce zostać sprzedane - opodatkowanie przedsiębiorstw może być poważną wadą.

Zyski zatrzymane

Często korporacja będzie chciała lub muszą zachować część zysków w biznesie na koniec roku - na przykład, aby sfinansować ekspansję i przyszły wzrost. Jeśli tak się stanie, pieniądze te będą opodatkowane do korporacji według stawek podatku dochodowego od osób prawnych. Ponieważ początkowe stawki podatku dochodowego od osób prawnych (15% - 25% od zysków do pierwszych 75 000 USD) są niższe od większości marginalnych stawek podatku dochodowego dla właścicieli dla tej samej kwoty dochodu, właściciele korporacji mogą zaoszczędzić pieniądze, utrzymując pewne zyski w firmie. (Nie dotyczy to jednak korporacji zawodowych, ponieważ są one opodatkowane według stawki ryczałtowej w wysokości 35%). Natomiast właściciele spółek jednoosobowych, spółek osobowych i spółek z oo muszą płacić podatki od wszystkich zysków przedsiębiorstw według ich indywidualnych stawek podatku dochodowego, niezależnie od tego, czy czerpią zyski z biznesu lub nie.

IRS pozwoli ci pozostawić zyski w twojej korporacji aż do pewnego momentu: większość korporacji może bezpiecznie zatrzymać w sumie 250 000 $ (w tym samym czasie) w korporacji bez płacenia kar podatkowych (niektóre profesjonalne korporacje mogą nie zatrzymać więcej niż 150 000 $).

Świadczenia dodatkowe

Kolejną korzyścią wynikającą z utworzenia korporacji C jest to, że firma może odliczyć pełne koszty świadczeń dodatkowych przyznawanych pracownikom - prawie zawsze włączając właścicieli firmy. Na przykład korporacja może przyjąć plan zdrowotny i zapłacić 100% składek ubezpieczeniowych swoich pracowników. Koszty te można odliczyć od podatku dla firmy.

Zapewnia to akcjonariuszom nieznaczną przewagę nad innymi typami właścicieli firm: spółki z ograniczoną odpowiedzialnością, spółki osobowe i jednoosobowe firmy nie mogą dokonywać tylu odpraw dodatkowych. Na przykład wyłączni właściciele i właściciele spółek osobowych i LLC mogliby odliczyć tylko 60% składek na ubezpieczenie zdrowotne w 2001 r. Limit ten wzrósł do 70% w 2002 r., A od 2003 r. I później, właściciele są w stanie odliczyć pełne koszty składki na ubezpieczenie zdrowotne.