Własne zasoby twojego pracodawcy w planie zapewniającym pracodawcę? Przejście na IRA nie może być Twoją najlepszą opcją.

Przez Lisa Hay

Dowiedz się więcej o Lisie na Investmentmatome Ask of Advisor

Ogólna zasada jest taka, że ​​zmieniając firmy lub przechodząc na emeryturę, powinieneś przetoczyć swoje 401k na IRA. Jeśli jednak posiadasz akcje firmowe, może to nie być najlepsza opcja.

Jeśli utrzymujesz zapasy pracodawcy w swoim planie pracodawcy, specjalna korzystna sekcja prawa podatkowego pozwala ci płacić niższe stawki podatku od zysków kapitałowych, jeśli spełnione są wszystkie poniższe warunki:

• Oddzielasz się od pracy z pracodawcą;
• Plan jest podzielony na ryczałt;
• Zapas został zakupiony przez twoje składki przed opodatkowaniem i mecze pracodawców.

Niezrealizowana wartość netto (NUA) stanu zapasów nie podlega opodatkowaniu w momencie dystrybucji i podlega opodatkowaniu podatkiem od zysków kapitałowych w momencie sprzedaży. Tylko podstawa zapasów jest uznawana za podlegającą opodatkowaniu dystrybucję.

Rozważmy następujący przykład:

Kevin przechodzi na emeryturę ze swojej pracy z XYZ, Inc. Jego 401-k zawiera 1,1 miliona dolarów akcji XYZ. Administrator 401-k informuje Kevina, że ​​ma podstawę w wysokości 300 000 USD w magazynie i 800 000 USD w NUA. Zamiast przetaczać 401-k na IRA, Kevin postanawia wykupić akcje zgodnie z zasadami podatkowymi NUA.

Zasiłek w wysokości 300 000 USD jest uznawany za dystrybucję z 401-k i podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym, a jeśli Kevin ma mniej niż 55, 10% wcześniejszego kar umownych. NUA w wysokości 800 000 USD NIE podlega opodatkowaniu w momencie dystrybucji. Jeśli Kevin sprzedaje akcje w momencie dystrybucji, zostanie opodatkowany jako długoterminowy zysk kapitałowy. Jeśli Kevin będzie trzymał akcje, może odroczyć podatek do momentu sprzedaży. Wszelkie dalsze zrealizowane krótkoterminowe zyski z akcji będą opodatkowane jako krótkoterminowe zyski kapitałowe; wszelkie dalsze zrealizowane korzyści utrzymywane przez ponad rok podlegają opodatkowaniu jako zyski długoterminowe.

Należy pamiętać, że ustalenie podstawy i NUA jest dokonywane przez pracodawcę lub plan.

Wykwalifikowani uczestnicy planu często posiadają mieszankę akcji firmy i innych inwestycji. W tym przypadku dystrybucja ryczałtowa przełożyłaby aktywa non-NUA, a nie na rolowanie NUA.

Rozważmy następujący przykład:

Laura pobiera ryczałtową kwotę z planu swojej firmy 401-k. Jej plan w wysokości 450 000 USD obejmuje 80 000 akcji jej pracodawcy. Saldo jej aktywów znajduje się w funduszach inwestycyjnych. Jej plan informuje ją, że ma podstawę w wysokości 30 000 $ w magazynie. Laura przewraca (w ramach transferu powiernika do powiernika) 370 000 $ z inwestycji w fundusze powiernicze i rozdziela zapasy. Zapłaci podatek dochodowy (i wszelkie obowiązujące podatki karne w przypadku wcześniejszego odstąpienia od umowy) w wysokości 30 000 USD. Jej 50 000 USD NUA będzie opodatkowane stawkami podatku od zysków kapitałowych po sprzedaży.

Rozdzielając zapasy NUA, nie należy łączyć zasobów NUA z zapasem pracodawcy, który już był przechowywany na rachunku podlegającym opodatkowaniu. Należy założyć osobne konto do przechowywania akcji NUA.

Ogólnie rzecz biorąc, młody pracownik zmieniający pracę i posiadający małą NUA prawdopodobnie zdecydowałby się na przeniesienie zapasów na rollover IRA, podczas gdy 70-letni emeryt z bezpośrednimi Wymaganymi minimalnymi dystrybucjami prawdopodobnie zająłby dystrybucję NUA. Oczywiście, jeśli ilość NUA w planie jest duża, przyjęcie dystrybucji NUA byłoby atrakcyjne.

Następujące zaawansowane rozważania dotyczące NUA wymagają pomocy profesjonalnego specjalisty ds. Planu emerytalnego:

• Przewidywanie podstawy pracodawcy w planie i dystrybucja tylko NUA.
• Przyczynianie się dystrybucji NUA do funduszu Charitable Remainder Trust (wymagana będzie autoryzacja IRS na prywatne listy).

Beneficjenci planu emerytalnego mogą również skorzystać z zasad NUA. IRS uważa, że ​​jest to dochód w odniesieniu do osoby zmarłej (IRD). NUA jest opodatkowana stawkami podatku od zysków kapitałowych w momencie sprzedaży, a beneficjenci pobierają odliczenie od podatku od nieruchomości przypisanego NUA.

Jeżeli NUA jest rozprowadzana i przetrzymywana aż do śmierci, beneficjenci nie otrzymują podwyższonej wyceny NUA (nadal zachowuje ona charakter NUA i staje się Dochodem w związku ze Zmarłym opodatkowanym jako długoterminowy zysk kapitałowy). Każda aprecjacja w magazynie poza NUA kwalifikuje się do zwiększenia wyceny.

Decyzja, czy rolować akcje pracodawców, czy przyjąć dystrybucję NUA, jest decyzją wymierną. Jeśli nie wiesz, jak wyliczyć potencjalne korzyści, skonsultuj się ze specjalistą w celu uzyskania porady.