Darowizna charytatywna 101

Autorzy: Tanina Frouge Linden, CFP^®

Dowiedz się więcej o Taninie na naszej stronie Zapytaj doradcę

Gdy rok dobiega końca, wielu myśli o tym, by upominki trafiały w ulubione, godne sprawy. W rzeczywistości, bogaci Amerykanie powinni przekazać ponad 110 dolarów B swoim ulubionym organizacjom charytatywnym w tym roku.

Darowizna na rzecz organizacji non-profit to świetny sposób na wspieranie spraw bliskich i bliskich sercu. Te darowizny nie tylko sprawiają, że czujesz się dobrze, ale możesz także zredukować to, co jesteś winien Uncle Sam przybył 15 kwietnia.

Kto: Aby Twój dar mógł zostać odliczony od podatku, odbiorca musi być wykwalifikowaną organizacją charytatywną. Składki na osobę, organizację polityczną lub kandydata nigdy nie podlegają odliczeniu. Zwolniona organizacja Select Check, przeszukiwalna internetowa baza danych dostępna na stronie IRS.gov, zawiera listę większości organizacji, które kwalifikują się do otrzymywania odliczeń. Ponadto kościoły, synagogi, świątynie, meczety i agencje rządowe kwalifikują się do otrzymania odliczenia, nawet jeśli nie są wymienione w bazie danych.

Co: Kwota darowizny na cele dobroczynne dawcy jest zwykle ograniczona do 50% jego całkowitego skorygowanego dochodu brutto (AGI) i może być dalej ograniczona, w zależności od rodzaju wkładu i rodzaju organizacji. Podatnik może przenieść niewykorzystaną część potrącenia na cele charytatywne na pięć lat.

Ulga podatkowa związana z darem jest oparta na indywidualnym marginesie podatkowym. W przypadku osoby z przedziałem 35% podatku dochodowego, prezent w wysokości 1000 USD zmniejszyłby jej zobowiązanie podatkowe o kwotę prezentu x 35% lub 350 USD.

Wszystkie polityczne manewry, które doprowadziły do ​​amerykańskiej ustawy o ulgach podatkowych z 2012 roku, wprowadziły kolejny klucz do prac, przywracając ograniczenie Pease. Przepis ten redukuje całkowite wyszczególnione odliczenia o 3% dowolnego dochodu powyżej progu AGI o 250 000 USD dla osób fizycznych lub 300 000 USD dla małżeństw, wpływając w ten sposób na korzyść podatkową z datków na cele charytatywne.

Gdzie: Aby móc odliczyć kwotę składki, musisz wyszczególnić swoje odliczenia i złożyć harmonogram A. Jeśli twoje wkłady niepieniężne w danym roku są wyższe niż 500 USD, musisz również złożyć formularz 8283.

Dodatkowe punkty do rozważenia:

• Darowizny z tytułu własności niepieniężnej wycenia się zazwyczaj według wartości godziwej - ceny, za którą nieruchomość będzie sprzedawać na wolnym rynku. Zużyta odzież i inne przedmioty osobiste są zazwyczaj warte o wiele mniej niż cena, którą za nie zapłaciłeś.
• Musisz mieć pisemną dokumentację dotyczącą darowizny, aby odliczyć dowolny prezent pieniężny, niezależnie od kwoty. Większość prawowitych organizacji charytatywnych uznaje wszystkie prezenty za list z podziękowaniami, które spełnią ten wymóg.
• Ocena jest prawie zawsze potrzebna do specjalistycznych przedmiotów, takich jak biżuteria i klejnoty, obrazy, antyki i inne przedmioty sztuki.
• Wartość akcji i obligacji jest wartością rynkową (FMV) w dniu wyceny / darowizny. FMV jest średnią ceną pomiędzy najwyższymi i najniższymi kwotowanymi cenami sprzedaży w tym dniu. Ponadto wszelkie długoterminowe zyski kapitałowe z darowanych papierów wartościowych nie są opodatkowane. W przypadku niepłynnych papierów wartościowych Twój doradca podatkowy zastosuje bardziej skomplikowaną formułę do ustalenia FMV dla celów podatkowych.
• Nieruchomości - Ponieważ każdy egzemplarz jest niepowtarzalny, a jego wycena jest skomplikowana, konieczna jest szczegółowa ocena przez profesjonalnego rzeczoznawcę.
• Odsetki w działalności gospodarczej - FMV jakiegokolwiek interesu w przedsiębiorstwie, takim jak jednoosobowa działalność gospodarcza lub spółka osobowa, to kwota, którą zainteresowany kupujący zapłaci za odsetki po uwzględnieniu wszystkich istotnych czynników, takich jak lokalizacja, reputacja, przychody itp..
• Zakwalifikowany wkład ochrony jest darem zainteresowania nieruchomości kwalifikowaną organizacją do wykorzystania wyłącznie w celach konserwatorskich. Organizacja musi zobowiązać się do ochrony celów związanych z ochroną darowizny i musi dysponować zasobami umożliwiającymi egzekwowanie ograniczeń. Twój wkład może być również wniesiony tylko w celu czerpania przyjemności z oglądania się przez ogół społeczeństwa lub w ramach jasno określonej federalnej, stanowej lub lokalnej rządowej polityki ochrony.

Darowizny charytatywne od IRA

W przeszłości właścicielom IRA, którzy osiągnęli wiek 70,5 lat, wolno było dokonywać darowizn charytatywnych w wysokości do 100 000 USD bezpośrednio ze swoich IRA i mieć te darowizny jako wymaganą minimalną dystrybucję (RMD). Ta zasada wygasła z końcem 2011 roku, ale zgodnie z amerykańską ustawą o ulgach podatkowych ("ATRA"), dobroczynni seniorzy będą mieli ponownie tę opcję na rok 2013. Nie otrzymasz odliczenia za datek charytatywny, ale unikniesz wszystkie podatki od tego wypłaty będą traktowane jako RMD.

Aby się zakwalifikować, fundusze muszą zostać przekazane bezpośrednio przez powiernika IRA do kwalifikującej się organizacji charytatywnej. Nie wszystkie organizacje charytatywne kwalifikują się. Na przykład fundusze wspierane od dawców i organizacje wspierające nie są uprawnionymi odbiorcami.

Dobroczynne trusty i fundusze

Dla tych, którzy pragną przekazać darowiznę w bardziej uporządkowany i hojny sposób lub przekazują znaczną część swojego majątku jednej lub więcej organizacji charytatywnych, odpowiedź może stanowić "Dobroczynność". Dobroczynne trusty mogą przyjąć jedną z dwóch form: charytatywne zaufanie wiodące lub zaufanie charytatywne. Trzecią opcją, która całkowicie eliminuje możliwość tworzenia zaufania, jest fundusz z pulą dochodów.

Fundacja charytatywna prowadzi do dochodów organizacji charytatywnej na określoną liczbę lat; na koniec okresu aktywa powiernicze zwracają się do koncesjodawcy / darczyńcy lub wyznaczonemu beneficjentowi niezwiązanemu z dobroczynną działalnością charytatywną.Dawca otrzymuje natychmiastową ulgę podatkową, gdy podaruje podarunek, równy obecnej wartości przyszłego strumienia dochodów.

Z drugiej strony, fundusz dobroczynny zapewnia strumień dochodów koncesjodawcy lub nie-dobroczynnemu beneficjentowi, przez określoną liczbę lat lub na całe życie, podczas gdy organizacja charytatywna otrzymuje resztkową kwotę główną funduszu powierniczego na koniec roku. okres czasu lub po śmierci wszystkich pozostałych beneficjentów. Kwota przekazana na cele charytatywne w ramach funduszu powierniczego na cele charytatywne kwalifikuje się do odliczenia podatku od majątku użyteczności publicznej po śmierci uprawnionego.

Wszyscy zainteresowani założeniem funduszu charytatywnego powinni albo skorzystać z pomocy dobrego radcy do spraw nieruchomości, albo większość większych organizacji charytatywnych i uniwersytetów ma doskonale zaplanowane działy, które mogą pomóc w organizacji takich darów.

Fundusz z pulą dochodów składa się z darów, które są łączone i inwestowane razem. Dochody z funduszu są przekazywane zarówno uczestnikom funduszu, jak i imiennym beneficjentom, zgodnie z ich udziałem w funduszu. Jako darczyńca funduszu, możesz wybrać otrzymywanie kwartalnych wypłat na całe życie, a po śmierci wartość aktywów zostanie przekazana na rzecz beneficjentów charytatywnych.

Wzrost Fundusze przekazywane przez darczyńców

Wśród bardzo zamożnych fundacji rodzinnych od dawna były powszechne pojazdy charytatywne. Jednak w ostatnich latach coraz więcej rodzin opuszcza fundacje na rzecz prostszych i tańszych funduszy z donatorami.

Fundusze wspierane przez donatorów ("DAF") odnotowały znaczący wzrost niemal we wszystkich danych, w tym w zarządzanych aktywach, całkowitych składkach i całkowitych kwotach dotacji zgodnie z National Philanthropic Trust. Aktywa na rachunkach funduszy prowadzonych przez darczyńców wzrosły o 7,21 mld USD w 2012 r.; całkowita wartość zarządzanych aktywów we wszystkich funduszach z udziałem funduszy przekazanych przez darczyńców wynosiła szacunkowo 45,35 mld USD, co stanowi wzrost o 18,9% i kontynuację gwałtownej trajektorii wzrostu rozpoczętej w 2011 r. Znaczna część wyraźnego wzrostu mogła być spowodowana zbliżającą się niepewnością w 2012 r. proponowane zmiany w kodeksie podatkowym, które miałyby wpływ na dobroczynne dawanie.

Każdego roku powstaje dużo więcej funduszy, które otrzymują fundusze od darczyńców, niż prywatne fundacje. Wśród dziesięciu największych DAF, cztery są narodowe (Fidelity, Schwab, Vanguard, National Philanthropic Trust, cztery są lokalnymi fundacjami społecznościowymi (Silicon Valley, New York, Kansas City i Chicago), a dwie są religijne (National Christian Foundation and Jewish Communal Fundusz).

Zwiększony fundusz na rzecz funduszu w porównaniu z innymi dobroczynnymi pojazdami udzielającymi pomocy (wartość dolarowa aktywów w miliardach)

	2011	2012	% Zmiana
Fundusze przekazywane przez darczyńców	$ 38.1	$ 45.4	18.9%
Organizacje charytatywne pozostające (CRUT)	$ 86.9	$ 85.2	-1.9%
Prywatne fundamenty **	$ 540.1	$ 556.4	3.0%
Charitable Remainder Annuity Trusts (CRAT)	$ 7.1	$ 6.4	-9.7%
Charitable Lead Trusts (CLT)	$ 20.9	$ 23.7	13.1%
Połączone fundusze dochodu (MIF)	$ 1.3	$ 1.3	-4.3%

Źródło: raport National Philanthropic Trust

ZA fundusz dla darczyńców jest filantropijnym pojazdem do dawania podawanym przez sponsora charytatywnego. Daje to darczyńcom możliwość zakładania i finansowania konta poprzez nieodwołalne, odliczane od podatku składki na sponsora i polecanie dotacji z tych funduszy innym organizacjom charytatywnym.

Wygoda jest dużym czynnikiem, ponieważ te fundusze unikają pracy związanej z fundacjami rodzinnymi, w tym prowadzenia zarządu i przeprowadzania audytów. "Są bardzo łatwe w obsłudze", mówi Sarah Libbey, prezes Fidelity Charitable, która zarządza jednym z największych w kraju funduszy, z których korzystają darczyńcy. "Nie ma papierkowej roboty i wszystko jest online. Powołanie prywatnej fundacji jest prawdziwym zobowiązaniem czasu i odpowiedzialności powierniczej. "W odróżnieniu od prywatnych fundacji o bardziej złożonych wymaganiach w zakresie sprawozdawczości, finansowane przez darczyńcę fundusze pozwalają anonimowym darodawcom na prezent. W przypadku funduszy od dawców, darowizny mogą być dokonywane w imieniu funduszy, a nie w imieniu członków rodziny obdarowujących pieniądze lub majątek.

Elastyczność jest kolejnym korzystnym czynnikiem. Oprócz czeków, wiele DAF akceptuje akcje notowane na giełdzie, prywatne akcje spółek C i S, nieruchomości, ubezpieczenia na życie, sztuki i różne kolekcje.

Kolejną zaletą jest bardziej korzystne traktowanie podatkowe tych funduszy. Jako organizacja charytatywna, darczyńcy mogą potrącać do 50% swoich AGI z darowizny. Z drugiej strony, darowizny na rzecz prywatnych lub rodzinnych fundacji zezwalają jedynie na odliczenia do 30% AGI.

O tej porze podarowania na koniec roku mamy nadzieję, że niniejszy dokument okazał się pomocny. Skontaktuj się ze swoim księgowym lub doradcą podatkowym, aby upewnić się, że jakakolwiek porada działa w Twojej konkretnej sytuacji.