Zasiłek dla rachunków wątpliwych (ADA) Definicja i przykład |
Spisu treści:
Co to jest:
Dodatek dla kont wątpliwych (ADA) to zmniejszenie należności firmy. ADA równa się kwocie tych należności, których zarząd spółki nie spodziewa się faktycznie zebrać.
Jak to działa (Przykład):
Załóżmy, że Firma XYZ sprzedaje 1 000 000 $ towarów 10 różnym klientom. Zgodnie z zasadą memoriałową, firma XYZ zwiększa rachunek przychodów o 1 000 000 USD i powiększa swoje konto do otrzymania o 1 000 000 USD. Załóżmy, że klienci mają 60 dni na zapłacenie. Jednym z tych klientów jest firma ABC, która kupuje towary o wartości 100 000 USD.
Jeżeli spółka ABC bardzo opóźnia się w płaceniu spółki XYZ - z powodu problemów z przepływami pieniężnymi, bankructwem lub innymi problemami - firma XYZ może ustalenie, że wszystkie lub niektóre z 100 000 USD Spółki ABC są nieściągalne. Bilans firmy XYZ zostałby następnie skorygowany, aby wykazać 1 000 000 USD należności i 100 000 USD jako zasiłek na wątpliwe rachunki, dla należności netto w wysokości 900 000 USD.
Należy zauważyć, że ADA dotyczy kwot, w przypadku których podejrzani XYZ nie zostaną pobrali. Kiedy firma XYZ w rzeczywistości nie może zebrać 100 000 USD (ponieważ na przykład ABC AB zostanie zlikwidowana), XYZ będzie rejestrować 100 000 USD na rachunku zysków i strat jako nieściągalny dług i zmniejszyć ADA bilansu o tę samą kwotę.
Jak firma XYZ ustala, że należność jest nieściągalna, to kwestia osądu i negocjacji. W realnym świecie firmy mogą nie analizować możliwości zbierania każdego konta przy ustalaniu, ile należy zapisać w swoim odpisie na wątpliwe rachunki. Zamiast tego mogą po prostu użyć procentu sprzedaży lub należności lub mogą użyć procentu trendu historycznego.
Dlaczego to ma znaczenie:
Prawie każda firma odnotowuje dodatek na kontach wątpliwych, ponieważ niezmiennie niektórzy klienci nie zapłacą. Zmiany w odpisie na wątpliwe rachunki mogą jednak być wskaźnikiem innych trendów w firmie.
Na przykład, jeśli ADA wzrósł, firma może oferować kredyty dla bardziej ryzykownych klientów, co zagraża wiarygodności gotówki firmy pływ. Lub firma może uzupełnić ulgę, aby wyglądała gorzej, niż jest, ponieważ może to sprawić, że przyszłe wyniki będą wyglądać lepiej. Z tego powodu ważne jest, aby analityk dokładnie zbadał główne zmiany w ADA i zrozumiał, dlaczego zachodzą zmiany.
