Definicja i definicja podatku z tytułu dywidend |
Podatek od dywidendy. Jak jest rozliczany i czy można uniknąć opodatkowania udziału w zyskach?
Spisu treści:
Co to jest:
Ulga podatkowa z tytułu dywidendy dotyczy ogólnie kanadyjskiego programu podatkowego, zgodnie z którym kanadyjski mieszkańcy otrzymują obniżkę podatków należnych od dywidend otrzymanych od kanadyjskich korporacji.
Jak to działa (Przykład):
W Kanadzie dywidendy są uznawane za dochód podlegający opodatkowaniu dla inwestorów. Są one jednak rzadko opodatkowane według stałej stawki podatkowej inwestora. Zamiast tego kanadyjski system podatkowy na ogół wymaga od rezydentów "ubruttowienia" dywidend otrzymywanych od wielu kanadyjskich korporacji. Następnie kanadyjski rząd federalny i rządy prowincji udzielają inwestorom ulg podatkowych w wysokości dywidendy równej procentowi wypłaconej kwoty, zmniejszając w ten sposób kwotę podatku należnego od dywidend.
Załóżmy na przykład, że mieszkasz w Manitobie a twój przedział podatkowy wynosi 20%. Przyjmijmy dalej, że system podatkowy wymaga od ciebie podwyższenia wypłacanych dywidend o 25%, ale federalna ulga podatkowa wynosi 15%, a prowizja podatkowa wynosi 4%. Jeśli w ciągu roku otrzymasz kwotę czeków dywidendowych o wartości 1000 USD, wówczas zgłaszasz 1000 $ x 1,25 = 1,250 $ z tytułu dywidend. Aby obliczyć podatki należne od tych dywidend, najpierw obliczilibyśmy należny podatek dochodowy na podstawie przedziału podatkowego:
1250 x 20% = 250 $
Następnie stosowalibyśmy ulgi podatkowe z tytułu dywidend. Federalna ulga podatkowa wynosiłaby 1 250 USD x 15,15 = 187,50 USD, a prowizoryczny kredyt podatkowy wynosiłby 1 250 USD x 0,04 = 50 USD. Tak więc całkowity podatek należny od dochodu z tytułu dywidendy wynosi 250 - 187,50 USD - 50 USD = 12,50 USD. Jest to równowartość 1% podatku od otrzymanych dywidend.
Dlaczego to ma znaczenie:
Ulga podatkowa w wysokości dywidendy to metoda równoważenia problemu podwójnego opodatkowania związanego z wypłatą dywidend (w wyniku czego płaci podatki dochodowe od zysków, a inwestorzy są ponownie opodatkowywani od tych zysków, kiedy są wypłacani w formie dywidend).
Należy zauważyć, że powyższa metoda obliczania oznacza, że na obowiązującą stawkę podatkową inwestora ma wpływ efektywna stawka podatku od dywidend. i gdzie w Kanadzie mieszka inwestor. Ponadto wysokość ulgi brutto i dywidendy podatkowej są kwestią decyzji legislacyjnej i często mogą się zmieniać. Prowincjonalne ulgi podatkowe różnią się w zależności od prowincji.
Należy również zauważyć, że status korporacji jako prywatnej korporacji kontrolowanej przez Kanadę i jej opodatkowanie jako małej firmy wpływa na to, czy dywidendy korporacji kwalifikują się do ulgi podatkowej z tytułu dywidend. Przedsiębiorstwo wypłacające dywidendę musi poinformować inwestorów, czy dywidendy kwalifikują się do ulgi podatkowej.
