Podstawa ceny Definicja i przykład

Co to jest:

Podstawa kosztu odnosi się do pierwotnej ceny zasobu. Podstawa kosztowa jest czasem nazywana podstawą podatkową.

Jak to działa (Przykład):

Załóżmy, że kupujesz 100 akcji spółki XYZ za 5 USD za akcję, a Ty płacisz 10 $ prowizji za zakup. Twoja podstawa kosztu będzie wynosić:

(100 x 5 USD) + 10 USD = 510 USD

Dochód osiągnięty z tego składnika aktywów, w tym dywidendy i dystrybucja kapitału (nawet jeśli są reinwestowane, a nie otrzymywane w gotówce) zwiększyć podstawę kosztową. Tak więc w powyższym przykładzie, jeśli twoje akcje zapłaciły co roku dywidendę w wysokości 1 USD za akcję, Twoja podstawa wzrośnie do:

510 USD + (100 x 1 x 3) = 810 USD

Pieniądze wydane na ulepszenia środka trwałego (takie jak niektóre ulepszenia mieszkania) są dodawane do podstawy kosztu aktywów, a amortyzacja składnika aktywów jest odejmowana od podstawy kosztu.

Dlaczego to ma znaczenie:

Wartość aktywów podstawa kosztów staje się bardzo ważna, gdy właściciel sprzedaje aktywa. Różnica między ceną sprzedaży a kosztem nazywana jest zyskiem kapitałowym (jeśli cena sprzedaży jest wyższa niż podstawa kosztu) lub stratą kapitałową (jeżeli cena sprzedaży jest niższa niż podstawa kosztu). Zyski kapitałowe generalnie podlegają opodatkowaniu tylko wtedy, gdy inwestor faktycznie sprzedaje aktywa. Zrealizowane straty często mogą zrekompensować te zyski, a tym samym obniżyć potencjalne podatki od zysków kapitałowych inwestora. Długość okresu przechowywania aktywów między innymi określa efekt podatkowy zysku lub straty. Zmiany stawek podatkowych mogą również wpływać na obawy inwestorów związane z kosztami.

Podstawa kosztu aktywów zwykle opiera się na pierwotnej cenie zakupu, ale czasami ludzie dziedziczą aktywa zamiast je kupować. W takich przypadkach podstawą kosztu składnika aktywów staje się wartość składnika aktywów w momencie jego przejęcia przez inwestora (tzw. Step-up in the basis).

Często inwestorzy akumulują akcje tego samego w różnych cenach w czasie. Z tego powodu, gdy inwestor sprzedaje część udziałów, musi określić, które akcje z zapasów zostały sprzedane w celu obliczenia zysków lub strat kapitałowych. Ogólnie rzecz biorąc, inwestorzy chcą minimalizować zyski podlegające opodatkowaniu, najpierw sprzedając udziały z podstawą najwyższego kosztu. Jeśli jednak inwestor nie jest w stanie określić, które akcje są akcjami, IRS wymaga zastosowania metody FIFO (first-in-first-out), co oznacza, że ​​inwestor musi założyć, że najpierw sprzedaje akcje, które są najdłużej posiadane. Te starsze akcje mogą nie mieć najwyższej podstawy kosztowej inwentarza akcji inwestora, a zatem metoda ta może zawyżyć rachunek podatkowy inwestora.