Wykwalifikowana klauzula zrzeczenia odpowiedzialności Definicja i przykład |

Co to jest:

Wykluczenie kwalifikowaneto formalna odmowa zaakceptowania udziałów w nieruchomościach zapisanych w wola lub podobny dokument.

Jak to działa (Przykład):

Sekcja 2518 Internal Revenue Code pozwala beneficjentowi spadku lub trustu na złożenie kwalifikowanego zastrzeżenia, tak aby z powodów podatkowych było tak, jakby beneficjent nigdy nie otrzymał żadnego nieruchomość.

Ogólnie rzecz biorąc, dana osoba może napisać testament, w którym opuści swoją posiadłość na rzecz ocalałego, i która może zawierać specjalną klauzulę nakazującą, że jeśli osoba, która przeżyje, złoży jakiekolwiek kwalifikowane oświadczenie w nieruchomości, zrzeczona nieruchomość przejdzie do trustu na korzyść ocalałego. Właściwe zastosowanie zastrzeżenia kwalifikowanego może pomóc w przekazaniu nieruchomości beneficjentom warunkowym bez konsekwencji podatkowych dla osoby zrzekającej się nieruchomości.

Wykwalifikowanie się musi spełniać następujące wymagania:

1. Musi być na piśmie.
2. musi zostać odebrane przez właściciela nieruchomości (lub prawnego przedstawiciela właściciela nieruchomości) w ciągu dziewięciu miesięcy od daty przeniesienia lub 21. dnia urodzin przejmującego.
3. Cesjonariusz nie zaakceptował już prawa do nieruchomości.
4. własność musi przejść do kogoś innego niż osoba dokonująca zastrzeżenia.

Osoba zrzekająca się nieruchomości nie może kierować sposobem dystrybucji niezgodnych z prawem odsetek; Przeciwnie, nieuznane odsetki muszą przejść zgodnie ze wskazówkami przekazującego. Dodatkowo możliwe jest zrzeczenie się części własności, jeśli można ją podzielić na części. Jednakże osoba nie może zrzec się własności w celu zakwalifikowania się do Medicaid.

Dlaczego to ma znaczenie:

Wykluczone zastrzeżenia oferują elastyczność w planowaniu majątkowym poprzez zasadniczo oferowanie sposobu na zmianę postanowień woli uzyskania bardziej korzystnego konsekwencje podatkowe i / lub zapewnienie, że nieruchomość przechodzi na beneficjentów warunkowych w przypadku, gdy podstawowy beneficjent nie żyje lub nie przyjmuje nieruchomości. Wykonawca lub powiernik może również zrzec się własności w celu zapewnienia, że ​​inna nieruchomość jest opodatkowana według najniższej możliwej stawki.