Jak opodatkowane są partnerstwa |

Dla wielu małych firm, płacenie podatku dochodowego oznacza walkę o mistrzostwo w zakresie podwójnego zapisu i zasada potrącania pracowników, a jednocześnie wyłudzanie wszelkich możliwych odliczeń biznesowych. W przypadku partnerstwa płacenie podatków wiąże się również ze zrozumieniem trudnych pojęć, takich jak "udział dystrybucyjny", "specjalna alokacja" i "znaczny efekt ekonomiczny". Tutaj wyjaśniamy podstawy opodatkowania partnerstw.

Sposób opodatkowania dochodów partnerskich

Zasadniczo IRS nie uważa partnerstwa za odrębne od swoich właścicieli dla celów podatkowych; zamiast tego są uważane za "przejeżdżające" podmioty podatkowe. Oznacza to, że wszystkie zyski i straty spółki "przenoszą" ją na partnerów, którzy płacą podatki od udziału w zyskach (lub odejmują ich część strat) od ich indywidualnych deklaracji podatkowych. Udział każdego partnera w zyskach i stratach jest zwykle określany w pisemnej umowie o partnerstwie.

Składanie deklaracji podatkowych

Mimo że samo partnerstwo nie płaci podatku dochodowego, musi złożyć formularz 1065 w IRS. Ten formularz jest informacyjnym zwrotem opinii IRS w celu ustalenia, czy partnerzy prawidłowo raportują swoje dochody. Partnerstwo musi również zapewnić "Harmonogram K-1" IRS i każdemu partnerowi, który rozkłada udział każdego partnera w zyskach i stratach firmy. Z kolei każdy partner zgłasza tę informację o zysku i stracie na swoim indywidualnym formularzu 1040, z dołączonym Załącznikiem E.

Szacowanie i płacenie podatków

Ponieważ nie ma pracodawcy do obliczenia i zatrzymania podatku dochodowego, każdy partner musi ustalić na tyle, by płacić podatki od jego udziału w rocznych zyskach. Partnerzy muszą oszacować kwotę podatku, którą będą winni za dany rok, i dokonywać płatności na rzecz IRS (i zwykle do właściwej agencji podatkowej) co kwartał - w kwietniu, lipcu, październiku i styczniu.

Zyski są opodatkowane bez względu na to, czy partnerzy otrzymują lub nie

IRS wymaga, aby każdy z partnerów płacił podatek dochodowy od swojej "części dystrybucyjnej". Jest to część zysków, do których partner jest uprawniony na mocy umowy partnerskiej - lub zgodnie z prawem stanowym, jeżeli partnerzy nie ". • zawrzeć umowę. IRS traktuje każdego partnera tak, jakby każdego roku otrzymywał swój udział dystrybucyjny. Oznacza to, że musisz płacić podatki od udziału w zyskach partnerstwa - całkowitej sprzedaży pomniejszonej o wydatki - niezależnie od tego, ile pieniędzy faktycznie wycofasz z działalności.

Praktyczne znaczenie zasady IRS dotyczącej udziałów dystrybucyjnych jest takie, że nawet jeśli partnerzy muszą pozostawić zyski w partnerstwie - na przykład, aby pokryć przyszłe wydatki lub rozszerzyć działalność - każdy partner jest odpowiedzialny za podatek dochodowy od swoich prawowitych udziałów w tych pieniądzach. (Jeśli twoja firma będzie regularnie musiała zatrzymywać zyski, powinieneś rozważyć włączenie - korporacje oferują ulgę od tego ugryzienia podatkowego. Aby dowiedzieć się więcej, zobacz "Uwzględnienie swojej firmy może obniżyć twój podatek" poniżej.)

Ustanowienie partnerów "Akcje dystrybucyjne

O ile partnerzy handlowi nie zawrą pisemnej umowy o partnerstwie, która stanowi inaczej, prawo stanowe zazwyczaj przydziela zyski i straty partnerom zgodnie z ich procentowymi udziałami w przedsiębiorstwie. Ta alokacja określa udział dystrybucyjny każdego partnera. Na przykład, jeśli Andre jest właścicielem 60% udziałów, a Jenya posiada pozostałe 40%, Andre będzie uprawniony do 60% zysków i strat spółki, a Jenya będzie miała prawo do 40%. (Ponadto prawo stanowe zakłada, że ​​udział każdego partnera w przedsięwzięciu jest proporcjonalny do wartości jego początkowego wkładu w partnerstwo).

Jeśli chcesz podzielić zyski i straty w sposób nieproporcjonalny do procentowych udziałów partnerów w firmie, nazywa się to "specjalnym przydziałem" i musisz dokładnie przestrzegać zasad IRS.

Samozatrudnienie Podatki

Jeśli jesteś aktywnie zaangażowany w prowadzenie spółki, oprócz podatku dochodowego, IRS wymaga, abyś płacił podatki "samozatrudnienia" od wszystkich przypisanych Ci zysków partnerskich. Podatki na własny rachunek obejmują składki na ubezpieczenia społeczne i systemy Medicare, podobne do składek płaconych przez pracowników.

Istnieją pewne różnice między składkami, które zwykli pracownicy płacą, a składkami, które muszą wpłacać partnerzy. Po pierwsze, ponieważ żaden pracodawca nie odciąża tych podatków od wypłat partnerów, partnerzy muszą płacić im swoje regularne podatki dochodowe. Ponadto, partnerzy muszą płacić dwa razy więcej niż zwykli pracownicy, ponieważ składki pracownicze są dobierane przez ich pracodawców.

Stawka podatku za pracę na własny rachunek w 2002 r. Wynosiła 15,3% z pierwszych 84 900 USD dochodu i 2,9% całości powyżej 84 900 USD. Musisz zbadać stawki za bieżący rok. Partnerzy zgłaszają podatki na własny rachunek w Schedule SE, które składają co roku z 1040 zeznaniami podatkowymi.

Wydatki i potrącenia

Możesz się zastanawiać, po zapłaceniu podatku dochodowego, podatków od ubezpieczeń społecznych i podatków od Medicare dochodu z działalności gospodarczej - nawet jeśli nie wycofasz go ze swojej firmy - jak przetrwać! Na szczęście nie musisz płacić podatków za niemal wszystkie pieniądze, które Twoja firma wydaje, by zarobić pieniądze.

Ty i twoi partnerzy możecie odliczyć uzasadnione wydatki biznesowe od dochodów z działalności, co znacznie obniży zyski, które musicie ponieść. złożyć raport do IRS. Koszty uzyskania przychodu obejmują koszty rozpoczęcia działalności, koszty operacyjne oraz wydatki na produkt i reklamę, a także wydatki związane z posiłkami służbowymi, podróżami i rozrywką.

Uzyskaj pomoc ekspertów

Jeśli jesteś zdezorientowany podatkami partnerskimi, nie sam. Dobrym sposobem na poznanie podstaw jest czytanie Doradztwo podatkowe dla małych firm, przez adwokata podatku Freda Daily (Nolo). Następnie zaplanuj uzyskanie potrzebnej pomocy od doradcy podatkowego, który specjalizuje się w opodatkowaniu partnerstwem - aby upewnić się, że przestrzegasz złożonych zasad podatkowych, które mają zastosowanie do Twojej firmy i pozostaną w dobrej kondycji IRS.

Włączenie firmy może obniżyć twój rachunek podatkowy

W przeciwieństwie do spółki osobowej, korporacja jest oddzielnym podmiotem od jej właścicieli i płaci swoje podatki od wszystkich zysków korporacyjnych pozostawionych w firmie. Właściciele korporacji płacą podatki dochodowe tylko od pieniędzy, które otrzymują jako wynagrodzenie za usługi (wynagrodzenia i premie) lub jako dywidendy.

Podczas gdy wiele małych firm wolałoby nie składać bardziej skomplikowanych deklaracji podatkowych, włączenie ich może zapewnić właścicielom firm korzyść podatkową ponad "przejście przez" opodatkowania partnerstwa. Jest to szczególnie ważne w przypadku firm, które spodziewają się utrzymać zyski z działalności z roku na rok.

Jeśli chcesz zachować zyski (zwane "zyskami zatrzymanymi") w swojej firmie, możesz skorzystać z niższych stawek podatku od przedsiębiorstw, co najmniej za pierwsze 75 000 USD zysków rocznie. Na przykład, jeśli Twój sklep detaliczny musi zaopatrzyć się w drogie zapasy, możesz zostawić w swojej firmie 30 000 USD na koniec roku. Jeśli działasz jako partnerstwo, te zatrzymane zyski będą prawdopodobnie opodatkowane według krańcowej stawki podatkowej, która prawdopodobnie przekracza 27%. Ale jeśli weźmiesz pod uwagę, że 30 000 USD zostanie opodatkowane według niższej 15% stawki korporacyjnej. Aby uzyskać więcej informacji na temat tego, czy należy uwzględnić obniżkę podatków, zobacz Jak opodatkowane są firmy.