FATCA kłopoty: Feds Cracking Down na Overseas Tax Evasion

W zeszłym roku w mediach szalały doniesienia o Amerykanach mieszkających za granicą, którzy zrzekli się obywatelstwa w niespotykanych dotąd liczbach. Wiele z tych opowiadań dotyczyło bogatych Amerykanów, którzy chcieli uniknąć płacenia wyższych amerykańskich stawek podatku dochodowego lub podatków od nieruchomości i poszukiwali korzystniejszych jurysdykcji podatkowych.

Ale w tym roku zaczynamy dostrzegać, że prawdziwy obraz jest zupełnie inny: wielu Amerykanów zrzekających się obywatelstwa w takich miejscach jak Szwajcaria nie jest szczególnie zamożnych i nie próbuje uniknąć podatków w USA. Po prostu starają się żyć swoim życiem. Jednak niedawne prawo przyjęte przez Kongres USA utrudnia życie obywatelom amerykańskim mieszkającym za granicą.

Problem: FATCA lub ustawa o zgodności z przepisami w zakresie podatku zagranicznego.

Przepisy wymagają od banków zagranicznych - nawet banków, które nie prowadzą działalności w Stanach Zjednoczonych, a nie pod jurysdykcją USA - zgłoszenia IRS sald i transakcji wszystkich kont Amerykanów.

We wszystkich przypadkach ta dodatkowa zgodność sprawia, że ​​banki ponoszą dodatkowy czas i pieniądze. Połączenie spowodowało również, że banki odmówiły służby Amerykanom i znacznie utrudniły życie zwykłym Amerykanom mieszkającym za granicą.

Szwajcaria, która ma ścisłe przepisy dotyczące ochrony prywatności poufnych informacji finansowych klientów, skutecznie zadeklarowała amerykańskich obywateli personae non gratae w odniesieniu do ich banków. Banki zaciągają konta, odmawiają kredytów hipotecznych i refinansują, a także odmawiają otwarcia kont dla Amerykanów mieszkających za granicą.

Niezamierzone konsekwencje

Ustawa była pierwotnie skierowana do zamożnych Amerykanów, którzy korzystali z aktywów za granicą, aby ukryć dochody z podatku dochodowego w USA. Zgodnie z prawem amerykańskim, osoby muszą zadeklarować dochód "z ​​dowolnego źródła pochodzącego", w tym dochód uzyskany za granicą.

Źródło tego nowego impulsu do egzekwowania prawa i impetu FATCA sięga kilku lat, do 2008 roku, wraz z raportem Senatu, który stwierdził, że banki podatkowe pomagają Amerykanom unikać podatków dochodowych w wysokości 100 miliardów dolarów rocznie, a nawet więcej. "Raje podatkowe są zaangażowane w wojnę gospodarczą przeciwko Stanom Zjednoczonym, a uczciwy, pracowity amerykański podatnik traci" - powiedział senator Carl Levin, demokrata z Michigan. "Żelazny pierścień tajemnicy wokół banków rajów podatkowych i ich oszukańcze praktyki bankowe umożliwiają i zachęcają oszustów podatkowych do ukrywania aktywów przed Stanami Zjednoczonymi. Kongres musi wprowadzić surowe kary w bankach podatkowych, które pomagają amerykańskim podatnikom unikać płacenia podatków wujowi Sama ".

Podczas gdy administracja Obamy odziedziczyła sprawę z Departamentu Sprawiedliwości Busha, nowy prokurator generalny, Eric Holder, skierował swoich prawników, aby przyspieszyć egzekwowanie zagranicznych oszustw podatkowych. Ale nie tylko przeciwko jednostkom. Chcieli również wysłać wiadomość do międzynarodowej społeczności bankowej. W szczególności poszedł za UBS, szwajcarskim gigantem bankowym, za pomoc około 52 000 bogatych Amerykanów ukrywających dochody z IRS. Aby uniknąć zarzutów kryminalnych, firma wygasła i zgodziła się ujawnić informacje o 4 450 swoich amerykańskich klientach. Firma została również ukarana 780 milionów dolarów.

W miarę postępów Departament Sprawiedliwości potrzebował bardziej ukierunkowanych narzędzi egzekwowania prawa, a więc Kongres wydał prawa zezwalające na nietypowe wymagania banków zagranicznych - nawet banków, które nie mają interesów gospodarczych w ramach jurysdykcji Stanów Zjednoczonych. Aby zmusić te zagraniczne banki do gry w piłkę, Kongres upoważnił IRS do automatycznego potrącania odsetek i wypłacania dywidend tym bankom z wszelkich amerykańskich aktywów, które mogą posiadać w swoich własnych portfelach inwestycyjnych.

Chodziło oczywiście o to, by celować w tych samych ludzi, z którymi UBS korzystał w swoich prywatnych usługach bankowych: Bogaci Amerykanie mieszkający w Stanach Zjednoczonych, ale celowo parkowali aktywa za granicą, gdzie IRS nie mógł pobierać rachunków bankowych, i gdzie IRS miałoby kłopot nawet w znalezieniu aktywów.

Skutki prawne drugiego rzędu nie ograniczają się jednak do grubych kotów ukrywających ogromne ilości aktywów. Zwykła klasa robotnicza i klasa średnia Amerykanów mieszkających za granicą są uwikłani w sieć, w której można złapać znacznie większą rybę: Banki odmawiają przyjęcia amerykańskich nauczycieli, biznesmenów, inżynierów, lekarzy, au pair, a nawet amerykańskich sprzedawców mieszkających za granicą, promujących sprzedaż amerykańskiego eksportu, mówią obserwatorzy.

W Szwajcarii banki odmawiają nawet prowadzenia interesów z najbliższymi członkami rodziny Amerykanów, którzy sami są obywatelami szwajcarskimi.

Wiele z tych osób ma współmałżonków lub dzieci lub oboje w tych obcych krajach, ale nie mają oni dostępu do rutynowych usług finansowych Amerykanie i większość ludzi w rozwiniętych krajach europejskich i azjatyckich uważa za oczywiste, aby zapewnić sobie rodzinę z powodu uciążliwych wymogów FATCA wobec zagranicznych banków.. Banki te nie chcą bólu głowy zgodnego z FATCA i nakazują Amerykanom zamknąć rachunki. Amerykanie nie mogą otwierać nowych rachunków czekowych, nie mogą uzyskać kredytu hipotecznego ani kredytu na działalność gospodarczą i nie mogą mieć karty kredytowej lub debetowej z zagranicznego banku

Amerykańscy emigranci mieszkający za granicą rozwiązują problem, masowo rezygnując z obywatelstwa. To nie jest tylko wysiłek zamożnych, aby uniknąć płacenia amerykańskich podatków od nieruchomości i dochodów.Są zmuszani do zrzeczenia się amerykańskiego obywatelstwa, aby uniknąć koszmaru przestrzegania przepisów podatkowych nie tylko dla siebie, ale także dla małżonków i instytucji finansowych, z którymi prowadzą interesy.

Te niezamierzone, ale przewidywalne konsekwencje dla wymogów sprawozdawczych FATCA są już bardzo zaawansowane. Obecnie zaczyna obowiązywać nowy przepis: FATCA wymaga, aby zagraniczne plany emerytalne przekazywały informacje o swoich uczestnikach ze Stanów Zjednoczonych. Niespełnienie tego warunku spowoduje automatyczne potrącenie 30 procent odsetek pochodzących z USA.

Przepisy stanowią zachętę dla zagranicznych pracodawców do zaprzestania inwestowania w Ameryce, uniknięcia zatrudniania Amerykanów lub obu. W niektórych przypadkach Amerykanom odmówiono zatrudnienia lub awansu w firmach zagranicznych, ponieważ opis stanowiska wymaga, aby byli oni sygnatariuszami na koncie firmy.

Wstrzymanie natychmiast powoduje kolejną rundę problemów związanych z przestrzeganiem przepisów między wypłacającymi dywidendy korporacjami i funduszami inwestycyjnymi w Stanach Zjednoczonych, które muszą odjąć od kontroli dywidend i przekazać wpływy do urzędu skarbowego.

Perspektywy

W tym momencie poprawka nie wydaje się być na radzie Kongresu. Kongres będzie prawdopodobnie zaabsorbowany problemami wynikającymi z sekwestracji i przekazaniem do 1 października budżetu lub stałego rozwiązania, aby uniknąć zamknięcia rządu. Tymczasem zwykli Amerykanie mieszkający za granicą nie mają wielkiego lobby. Łącznie nie są szczególnie bogaci i nie tworzą żadnego zorganizowanego bloku wyborczego. Podczas gdy mogą głosować w swoich dzielnicach rodzinnych, 5 do 7 milionów Amerykanów mieszkających za granicą nie ma prawdziwych przedstawicieli Kongresu, którzy dbają o własne interesy. Oczekuje się, że Departament Stanu, ale są zbyt zajęci obsługą dokumentacji, aby zrzec się obywatelstwa, aby skierować sprawę przeciwko FATCA do domu.

Czytaj więcej z Investmentmatome:

• Jak przełożyć 401 (k) na IRA

• Dochód inwestujący w środowisku o rosnącej stawce

• Najlepsi brokerzy online do handlu akcjami

Obraz UBS autorstwa Andy Roberts