Plan własności pracowniczej (ESOP) Definicja i przykład |

Co to jest:

Plan akcjonariatu pracowniczego (ESOP) , znany również jako plan zakupu akcji, to program określonych składek, w ramach którego pracodawca inwestuje aktywa funduszu we własne zasoby.

Jak to działa (Przykład):

Aby utworzyć ESOP, najpierw korporacja ustanawia zaufanie, w którym pracownicy firmy są częściowymi właścicielami. Pracownicy następnie wpłacają składki na fundusz powierniczy za pośrednictwem pracodawcy (zwykle odbywa się to poprzez odliczenia od wynagrodzeń). Zaufanie z kolei nabywa akcje spółki. Te zakupy są przydzielane do indywidualnych kont pracowników w ramach ESOP. Firmy mogą rozdzielać składki na pracowników na wiele sposobów, ale zwykle koncentrują się na latach pracy i rekompensat pracownika.

Dokument formalnego planu określa warunki i zasady ESOP. W dokumencie planu ESOP opisano, w jaki sposób działa plan, kto jest uprawniony do udziału i kto wykonuje funkcje administracyjne i powiernicze. Powiernik faktycznie posiada akcje ESOP i ma powierniczy obowiązek skutecznego zarządzania aktywami funduszu; administrator przechowuje rekordy, oblicza uprawnienia i śledzi wartości kont. Gdy firma formalnie przyjmuje ESOP i powiązane dokumenty zaufania, przesyła je do urzędu skarbowego. Urząd skarbowy ustala następnie, czy program ESOP otrzyma status kwalifikowany pod względem podatkowym.

ESOP muszą spełniać kilka wymagań wewnętrznego kodeksu podatkowego i ustawy o dochodach z tytułu emerytury pracowniczej z 1974 r. (ERISA), aby stać się kwalifikowanym programem emerytalnym. Istnieją cztery główne korzyści podatkowe związane z tymi planami:

• Pracodawcy mogą odliczyć składki na plan (do pewnego limitu).

• Pracownicy mogą odroczyć podatki od składek i ich dochodów, dopóki nie wycofają swoich funduszy (jeśli ESOP jest właścicielem w co najmniej 30% akcji spółki po sprzedaży, a sprzedawca reinwestuje zyski w niektórych inwestycjach).

• Pracodawcy nie płacą podatków od dochodów i dywidend spółki ESOP, podczas gdy dochody te są w funduszu.

• Pracownicy i ich beneficjenci często może przenieść saldo ESOP do innych pojazdów podlegających odroczeniu podatku, takich jak IRA, w celu dalszego odroczenia opodatkowania.

Wkłady ESOP muszą przynosić co najmniej 20% rocznie. Uczestnicy mają prawo do dywersyfikacji niektórych swoich zasobów, gdy spełniają określone wymagania, w tym długość udziału i wiek. Kiedy pracownik opuszcza firmę, otrzymuje on saldo w postaci udziałów lub w gotówce.

Prywatne przedsiębiorstwa z ESOP mają obowiązek odkupienia od odchodzących pracowników, co oznacza, że ​​pracodawca musi nabyć akcje ESOP pracownika w ciągu 60 dni od odejście pracownika z firmy. Z biegiem czasu obowiązek ten może stać się dość duży (szczególnie, jeśli cena akcji znacząco wzrośnie), a firmy muszą zapewnić, że będą miały wystarczającą ilość gotówki, aby wywiązać się ze swoich zobowiązań.

Dlaczego to ma znaczenie:

Większość firm tworzy plany własności akcji pracowniczych w celu zapewnienia motywacji, inspiracji i utrzymania związanego z własnością. Podobnie jak w przypadku innych programów określonych składek, ostateczna korzyść dla pracownika zależy od wniesionej kwoty i wyników inwestycji w fundusz. Uczestnicy i sponsorzy ESOP mogą korzystać z kilku unikalnych korzyści podatkowych, ale ESOP również ponoszą większe ryzyko niż inne programy określonych składek, takie jak 401 (k), ponieważ generalnie nie dywersyfikują swoich zasobów. Przedsiębiorstwa często używają ESOP jako zabezpieczenia, aby uzyskać finansowanie przejęć i innych działań. Dodatkowo, kiedy ESOP emitują nowe akcje, mogą osłabić istniejące bogactwo akcjonariuszy.