Definicja złych długów i przykład

Co to jest:

Rezerwa ujemnego długu , zwana również rezerwą na wątpliwe rachunki (ADA), jest obniżenie należności firmy. Rezerwy z tytułu złych długów to kwota należności, których firma nie oczekuje w rzeczywistości.

Jak to działa (Przykład):

Załóżmy, że Firma XYZ sprzedaje towary o wartości 1 000 000 USD 10 różnym klientom. Firma XYZ odnotowuje 1 000 000 USD przychodów z rachunku zysków i strat oraz 1 000 000 USD należności w bilansie (zakładamy, że klienci mają 60 dni na spłatę).

Firma XYZ odkrywa, że ​​jeden z jej klientów, Big Store, nie radzi sobie zbyt dobrze. Big Store przestaje płacić rachunki i nie płaci firmie XYZ za towary o wartości 100 000 USD. Firma nie jest pewna, że ​​Big Store kiedykolwiek zapłaci, więc kategoryzuje 100 000 USD jako nieściągalny dług. Firma XYZ dostosowuje swój bilans, aby wykazać 1 000 000 USD w należnościach i 100 000 USD w złych długach, przy należnościach netto w wysokości 900 000 USD.

Należy pamiętać, że konto rezerw na złe wierzytelności jest przeznaczone wyłącznie na wierzytelności. Podejrzani XYZ nie będą zbierani. Jeśli firma XYZ nie może zebrać 100 000 USD (na przykład, jeśli Big Store zostanie zlikwidowany), firma XYZ zarejestruje 100 000 USD w rachunku zysków i strat jako koszt nieściągalnych długów i zmniejszy rezerwy na złe należności o tę samą kwotę.

Jak Firma XYZ stwierdza, że ​​wierzytelność jest nieściągalna, jest kwestią osądu i negocjacji. W realnym świecie firmy mogą nie analizować możliwości zbierania każdego konta przy ustalaniu, ile należy odnotować w rezerwie na złe długi. Zamiast tego mogą po prostu użyć procentu sprzedaży lub należności, lub mogą użyć procentu trendu historycznego.

Dlaczego to ma znaczenie:

Prawie każda firma rejestruje rezerwę na złe długi, ponieważ niezmiennie niektóre klienci nie zapłacą. Jednak zmiany w złych długach mogą wskazywać na inne trendy w firmie. Dogłębna analiza złych długów z czasem może dostarczyć niezwykle cennych informacji na temat skuteczności zarządzania kredytem przez klientów.

Na przykład, jeśli rezerwa wzrosła dramatycznie, firma może oferować kredyty dla bardziej ryzykownych klientów, co zagraża niezawodności przepływów pieniężnych firmy. Z drugiej strony, firma może uzupełniać rezerwę, aby wyglądała na gorszą niż jest, ponieważ może to sprawić, że przyszłe wyniki będą wyglądać lepiej.