Definicja złego długu i przykład
RPS "Wszystko na mój koszt"
Spisu treści:
Co to jest:
Nieściągalny koszt długu to część należności, która w danym okresie stała się nie do odzyskania..
Jak to działa (Przykład):
Załóżmy, że Firma XYZ sprzedaje towary o wartości 1 000 000 USD 10 różnym klientom. Firma XYZ odnotowuje 1 000 000 USD przychodów z rachunku zysków i strat oraz 1 000 000 USD należności w bilansie (zakładamy, że klienci mają 60 dni na spłatę).
Firma XYZ odkrywa, że jeden z jej klientów, Big Store, nie radzi sobie zbyt dobrze. Big Store przestaje płacić rachunki i nie płaci firmie XYZ za towary o wartości 100 000 USD. Firma nie jest pewna, że Big Store kiedykolwiek zapłaci, więc kategoryzuje 100 000 USD jako nieściągalny dług. Firma XYZ dostosowuje swój bilans, aby wykazać 1 000 000 USD w należnościach i 100 000 USD w złych długach, dla należności netto w wysokości 900 000 USD.
Jeżeli firma XYZ nie może faktycznie zebrać 100 000 USD (na przykład, jeśli Big Store zostanie zlikwidowany), Firma XYZ odnotuje 100 000 USD na rachunku zysków i strat jako nieściągalny dług i zmniejszy rezerwy na złe należności o tę samą kwotę. Zauważ, że zmniejsza to dochód netto.
Jeśli firma jest w stanie zebrać część tej kwoty w drodze postępowania upadłościowego lub wynająć firmę, która specjalizuje się w odzyskiwaniu długów, może być zmuszona do odwrócenia części złych długów w przyszłych okresach.
Dlaczego to ma znaczenie:
Prawie każda firma rejestruje nieściągalny dług w pewnym momencie. Niezmiennie, niektórzy klienci nie będą płacić, dlatego wiele firm prognozuje swój koszt nieściągalnych długów na podstawie historycznych średnich lub jako procent sprzedaży.
Dokładna analiza złych rezerw zadłużenia w długim okresie może dostarczyć niezwykle cennych informacji na temat tego, jak skutecznie firma zarządza kredytem, który rozciąga się na klientów.
Na przykład, jeśli rezerwy na złe rezerwy wzrosły dramatycznie, firma może być oferowanie kredytów dla bardziej ryzykownych klientów, co zagraża niezawodności dochodu netto i przepływu gotówki. Z drugiej strony, firma może dopełniać rezerwy na złe kredyty, aby wyglądały na gorsze od nich, ponieważ mogłoby to poprawić wygląd przyszłych wyników.
