Definicja prania i przykład

Co to jest:

Sprzedaż prania występuje, gdy inwestor sprzedaje papier wartościowy ze stratą, ale potem kupuje to samo lub zasadniczo podobne zabezpieczenie w ciągu 30 dni od sprzedaży.

Jak to działa (Przykład):

Załóżmy, że inwestor posiada 100 akcji XYZ Company i sprzedaje te akcje 1 maja za 1000 $ straty. Następnie inwestor nabywa 100 nowych akcji XYZ Company w dniu 5 maja i sprzedaje te akcje za 2 000 $.

W tej sytuacji inwestor może próbować uzyskać odliczenie podatkowe za początkową kwotę 1000 $ straty. Odliczenie zneutralizowałoby część należnego podatku od następnych 2 000 $ zysku, co oznacza, że ​​inwestor zapłaciłby mniej podatku od zysku, mimo że jego pozycja w magazynie nigdy się nie zmieniła. Ponieważ jednak inwestor nabył drugi zestaw akcji w ciągu 30 dni od sprzedaży pierwszego pakietu akcji, IRS opodatkuje inwestora po pełnym 2000 $ zysku z drugiej transakcji.

Obowiązują zasady IRS dotyczące sprzedaży prania do bardzo podobnych papierów wartościowych, co oznacza, że ​​transakcje dotyczące opcji, warrantów, niektórych rodzajów akcji uprzywilejowanych i krótkiej sprzedaży danego zabezpieczenia w okresie trzydziestodniowym mogą być liczone jako sprzedaż umyślna. Przepisy mają również zastosowanie do małżonka podatnika, co oznacza, że ​​sprzedaż generująca stratę przez jednego i kolejny zakup przez drugą może być uważana za sprzedaż umyślną, podobnie jak porozumienia między przyjaciółmi w zakresie odkupywania papierów wartościowych od siebie po zakończeniu okresu prania. Ponadto IRS nie wymaga, aby taka sama liczba podobnych papierów wartościowych była przedmiotem obrotu w każdej części transakcji, aby mogła być liczona jako sprzedaż prania.

W przypadku wystąpienia sprzedaży umyślnej, inwestor musi dodać stratę do podstawie ostatnich zakupów zasadniczo podobnych papierów wartościowych. Dodatek ten zwiększa podstawę kosztu zakupionych papierów wartościowych i zmniejsza w związku z tym wielkość ewentualnych przyszłych zysków podlegających opodatkowaniu. Tym samym inwestor nadal otrzymuje kredyt za te straty, ale później.

Okno wyprzedaży obejmuje 61 dni: 30 dni przed sprzedażą, dzień sprzedaży i 30 dni po sprzedaży.

Dlaczego to ma znaczenie:

Roszczenie o potrącenie podatku z tytułu strat wynikających ze sprzedaży umywalek jest nielegalne. Mimo że straty inwestycyjne są generalnie podatkowo możliwe do odliczenia, sprzedawanie papierów wartościowych ze stratą w celu uzyskania ulgi podatkowej, a następnie natychmiastowe odkupienie akcji pozwala oszustom podatkowym na tworzenie syntetycznych ulg podatkowych bez faktycznej zmiany ich pozycji w papierach wartościowych. Tak więc, Ustawa o reformie podatkowej z 1984 roku zezwala IRS na zabranianie podatnikom odliczania strat ze sprzedaży inwestycji, jeżeli podatnik kupuje ten sam papier wartościowy 30 dni przed lub po sprzedaży. Nazywa się to zasadą sprzedaży prania.

Ustawa o wymianie towarowej ma podobne zakazy dotyczące sprzedaży prania, a sprzedaż prania również narusza paragraf 9 (a) (1) (A) i Zasada 10b-5 Papierów Wartościowych Exchange Act z 1934 roku. Głównym celem tych przepisów jest zapobieganie sztucznemu spiętrzaniu się cen spekulacyjnych przez konspirację poprzez angażowanie się w sprzedaż umywalkową, która zwiększa postrzeganą wielkość obrotu papieru wartościowego i tym samym indukuje legalne transakcje przez innych inwestorów.

[InvestingAnswers Feature: Jak uniknąć audytu IRS]