Definicja i przykład zamiany podatków |

Co to jest:

zamiana podatkowa to strategia polegająca na sprzedaży jednej inwestycji ze stratą zastępując go podobną, ale nie identyczną inwestycją.

Jak to działa (Przykład):

Załóżmy, że John jest właścicielem 1000 akcji Mutual Fund XYZ. Kupił udziały za 25 USD za akcję, ale teraz są warte tylko 15 USD. Na papierze stracił 10 000 $.

John chce odliczyć tę stratę na swoim zeznaniu podatkowym, ale może to zrobić tylko, jeśli faktycznie sprzedaje akcje. John uważa, że ​​sektor, w który inwestuje MUZZ XYZ, to dobra długoterminowa inwestycja, więc dokonuje zamiany podatków: sprzedaje swoje 1 000 udziałów w Mutual Fund XYZ i wykorzystuje pieniądze na zakup udziałów w spółce Mutual Fundusz ABC, który inwestuje w ten sam sektor i wykorzystuje wiele tych samych metod handlowych. Umożliwia to firmie John odjęcie straty kapitałowej od zwrotu podatku przy jednoczesnym zainwestowaniu w praktycznie (ale nie dokładnie) tę samą inwestycję.

Dlaczego to ma znaczenie

Chociaż straty inwestycyjne są zazwyczaj odpisem podatkowym, sprzedaż papierów wartościowych z utratą wartości Aby uzyskać ulgę podatkową, a następnie zakup zapasów od razu jest zabronione przez IRS. IRS zabrania podatnikom odliczania strat ze sprzedaży inwestycji, jeżeli podatnik kupuje ten sam papier wartościowy na 30 dni przed lub po sprzedaży (zwany "sprzedażą umywalni"). Sprzedaż spłukiwania jest zabroniona, a swapy podatkowe nie.