Opcja niekwalifikowana (NQO) Definicja i przykład |

Co to jest:

A opcja bez kwalifikacji (NQO) jest prawem ale nie obowiązek zakupu udziałów firmy, zwykle pracodawcy właściciela opcji, za ustaloną cenę w określonym terminie.

Jak to działa (Przykład):

Dotacje na opcje to rekompensata motywacyjna, która zachęca pracowników do skupienia się na wykonywanie pracy, która zwiększa cenę akcji, a tym samym wartość dla akcjonariuszy, co jest głównym celem wszystkich firm. Zarząd firmy zwykle musi zatwierdzać dotacje na opcje. Wartość tych opcji wywodzi się z ceny akcji pracodawcy.

Załóżmy, że pracujesz dla firmy XYZ, a firma przyzna ci opcje zakupu 1 000 akcji po 40 USD za akcję w ciągu najbliższych 10 lat. Jeśli akcje Spółki XYZ wzrosną do 60 USD, a Ty będziesz miał prawo kupić akcje za 40 USD, możesz skorzystać z opcji, zapłacić 40 000 USD za swoje akcje (40 x 1000 USD), a następnie skręcić w prawo i sprzedać je na otwartym rynku za 60 000 USD. Zrobiłbyś 20 000 $ łatwych pieniędzy. Należy jednak pamiętać, że opcje na akcje są cenne tylko wtedy, gdy kurs akcji przekracza 40 USD na akcję przed wygaśnięciem opcji. Zazwyczaj firmy przyznają opcje z ceną wykonania powyżej obecnej ceny rynkowej.

Dlaczego to ma znaczenie:

Istnieją dwa podstawowe rodzaje opcji na akcje dla pracowników: opcje niekwalifikujące się (NQO) i opcje na akcje motywacyjne (ISO).

Posiadacze NQO płacą zwykły podatek dochodowy od różnicy między ceną wykonania a wartością rynkową akcji podczas ich wykonywania. Powiedzmy, że trzy lata po przyznaniu 1000 opcji, akcje spółki XYZ wynoszą do 60 USD. Decydujesz się ćwiczyć, chociaż nabywasz tylko 600 opcji. Myślisz, że akcja będzie nadal rosła, więc trzymasz akcje.

Mimo że nie sprzedałeś akcji, musisz płacić zwykły podatek dochodowy od różnicy między ceną wykonania a wartością rynkową czas ćwiczeń. W naszym przykładzie różnica ta wynosiłaby 600 akcji x (60 USD - 40 USD) = 12 000 USD. Jeśli jesteś w przedziale 28% podatku, oznacza to, że zapłacisz 3,360 $, nawet jeśli jeszcze nie sprzedałeś akcji. I uważaj - zapłacisz podatek od zysków kapitałowych, jeśli ostatecznie sprzedasz akcje za ponad 60 USD.