Nowe zasady, stary IRS - Czego zapamiętywać w tym sezonie podatkowym

Richard M. Rosso

Dowiedz się więcej o Richardzie na naszej stronie Zapytaj doradcę

Amerykański Ustawa o ulgach podatkowych z 2012 roku (ATRA) stworzył wyzwania związane z planowaniem dla osób zarabiających 200 000 USD lub więcej.

Będziesz musiał poruszać się po finansowych kopalniach ziemi, jeśli chodzi o strategie oszczędności podatkowych. W zależności od zarobków możesz podlegać nowym podatkom Medicare w zakresie płac i dochodów z inwestycji netto, a także wyższych stawek podatku od zwykłego dochodu, dywidend i zysków kapitałowych. Potencjalne wycofanie wyszczególnionych odliczeń jest kolejną przeszkodą podatkową, z którą należy sobie teraz poradzić.

Osoby samotne, które zarabiają więcej niż 400 000 $ i małżeństwa składające wspólnie, które zarabiają więcej niż 450 000 USD, zostaną uderzone najtrudniej, ponieważ mają do czynienia z najwyższą minimalną stawką podatkową w wysokości 39,6%, co stanowi wzrost z 35% w 2012 r. Do tego dochodzi 0,9% Medicare suma dochodu przekraczającego 250 000 USD, jeśli ślub złożony wspólnie, 200 000 USD dla pojedynczych filerów.

Kolejnym ciosem dla tej grupy jest wzrost długoterminowych zysków kapitałowych i stawek podatku od dywidendy z 15% do 20%. Ponadto, 3,8% podatek od Medicare od dochodów z inwestycji netto może doprowadzić do wzrostu stóp procentowych do 23,8%, co oznacza wzrost o 59% w porównaniu z 2012 rokiem.

Również wróciło wycofywanie wyszczególnionych odliczeń. Nazwany "Ograniczeniem Pease", zmniejsza całkowite wyszczególnione odliczenia o mniej niż 3% nadwyżki dochodu w stosunku do niektórych progów AGI lub 80% kwoty wyszczególnionych odliczeń dopuszczalnych w danym roku podatkowym. Osoby o skorygowanych przychodach brutto w wysokości 250 000 USD (osoba prywatna) lub 300 000 USD (pary małżeńskie) spowodują obniżkę. Formuła jest skomplikowana i powinna zostać omówiona z wykwalifikowanym doradcą podatkowym.

Podobno ci, którzy zarabiają 400 000 $ lub więcej, będą najbardziej boli przez ATRA.

Planowanie finansowe jest skomplikowane dla tych, którzy zarabiają od 200 000 do 450 000 USD, ponieważ szereg wydarzeń związanych z przychodami może powodować naliczanie inwestycji, a także stopniowe wycofywanie wyszczególnionych odliczeń. Aby opracować strategię, która może łagodzić lub opóźniać wyzwalacze, należałoby współpracować z doświadczonym doradcą finansowym i doradcą podatkowym.

Oto kilka pomysłów na oszczędności podatkowe, które mogą Ci pomóc w 2014 r. (I później).

1). Ukierunkowane miejsce inwestycji jest ważniejsze niż kiedykolwiek. Zwłaszcza dla osób z najwyższym marginalnym przedziałem podatkowym, które doświadczą większego ugryzienia podatku od dywidend, dochodów z inwestycji i zysków kapitałowych.

Zwykłe dochody generujące dochody, takie jak obligacje podlegające opodatkowaniu, fundusze inwestycyjne na rynku nieruchomości oraz akcje dywidend o wysokiej stopie zwrotu, powinny być własnością w ramach rozliczeń podatkowych takich jak IRA i kont emerytalnych dla firm. Dla tych, którzy zarabiają mniej niż 400 000 USD, dywidendy pozostaną przy stawce podatku 15%, jednak ci, którzy mają skorygowane dochody brutto powyżej 200 000 USD (pojedynczy filer) i 250 000 USD (wspólne składanie małżeństw), mogą nadal mieć do czynienia z 3,8% podatkiem od składki Medicare od dochodów z inwestycji netto.

Fundusze wzajemne należy badać pod kątem efektywności podatkowej, aby ustalić optymalne miejsce docelowe (konta podlegające opodatkowaniu a podatek odroczony). Twój partner finansowy powinien być w stanie pomóc ci w analizie wyborów funduszy dla skorygowanych o podatki zwrotów i potencjalnego wzrostu zysków kapitałowych. Fundusze wzajemne o mniej korzystnej efektywności podatkowej powinny być kupowane i przechowywane na rachunkach chronionych podatkami, jeśli to możliwe.

Obligacje komunalne i kapitalne spółki komandytowe pozostają atrakcyjne na kontach podlegających opodatkowaniu. Fundusze giełdowe, które są tańsze i generalnie bardziej efektywne podatkowo niż fundusze inwestycyjne, byłyby preferowane na podlegających opodatkowaniu rachunkach maklerskich.

2). Należy rozważyć renty i stałe ubezpieczenie na życie.Ogólnie rzecz biorąc, renty pozwalają na odroczenie podatku od dochodów z inwestycji i / lub dywidend i zysków kapitałowych, co może być korzystne dla osób o wysokich dochodach, które szukają korzystnych opcji oszczędnościowych po maksymalizacji wkładów na rzecz planu emerytalnego.

Gotówka lub stałe ubezpieczenie na życie mogą być ważniejsze, ponieważ znaczna część bogactwa może być akumulowana i chroniona przed opodatkowaniem. Dla tych, którzy wymagają ubezpieczenia, ATRA sprawiło, że całe ubezpieczenie na życie jest bardziej atrakcyjną opcją dla osób fizycznych o wysokich marginalnych widełkach podatkowych w porównaniu z ubezpieczeniem na okres.

3). Rozpocznij lub zwiększ składkę na emeryturę. Jeśli jesteś samozatrudniony i nie masz planu emerytalnego, rozważ SEP-IRA, który nazywam "IRA z mięśniami". W 2013 roku pracodawca (Ty) może wnieść swój wkład do twojego pracownika (Ty znowu) 25% wynagrodzenia brutto pracownika (20% skorygowanego dochodu na własny rachunek netto) lub 51 000 USD. Możesz przyczynić się do terminu złożenia zeznania podatkowego IRS z 15 kwietnia 2014 r.

Składki SEP dla osób prowadzących działalność na własny rachunek są odliczeniami "ponad linią". Są one potrącane z dochodu brutto w celu uzyskania skorygowanego dochodu brutto i nie muszą być wyszczególniane. Są więc skuteczne, aby zminimalizować ukąszenie wyższych podatków krańcowych i prawdopodobnie 3,8% kosztów.

Aby uzyskać maksymalny efekt, należy rozważyć plan określonych świadczeń lub solo 401 (k), jeśli jesteś właścicielem firmy ze stabilnymi przepływami pieniężnymi (w celu utrzymania rocznego finansowania) lub osobą o wysokim dochodzie. Zdefiniowane plany świadczeń są potężne; osoby zarabiające na zasadzie samozatrudnienia mogą sfinansować je sześciocyframi rocznie (ponad 200 000 USD).

Jeśli jesteś pracownikiem, postaraj się zwiększyć składkę na emeryturę za 401 tys. W 2014 r. Roczny limit finansowania wynosi 17 500 USD.Ci 50 i starsi są w stanie zebrać dodatkowy wkład w wysokości 5 500 USD. Składki są również uważane za "odliczone od linii".

4). Dostępna jest teraz uproszczona opcja odliczeń w domowym biurze. Odejście od domowego biura było wyzwaniem, aby to zrozumieć. Wersja standardowa jest oparta na obliczaniu proporcjonalnych wydatków, w tym odsetka kredytu hipotecznego przydzielonego do części domu, wykorzystywanej jako odliczenie od domowego biura.

Nowa uproszczona opcja oferowana przez IRS (rozpoczęta w 2013 r.) Może radykalnie zmniejszyć rejestrowanie. Ogranicza odliczenia do 1500 $, jednak kalkulacja jest znacznie uproszczona: opiera się na 5 $ za metr kwadratowy domu używanego w celach biznesowych, do 300 stóp kwadratowych.

Pamiętaj - Musisz regularnie korzystać z części domu wyłącznie w celach biznesowych i musisz pokazać, że wykorzystujesz swój dom jako główne miejsce prowadzenia działalności. Więcej informacji na ten temat można znaleźć w Publikacji 587 IRS.

5). Zbiór strat podatkowych może być skuteczny. Jeśli podlegasz podatkowi w wysokości 3.8% Medicare, który jest stosowany do mniejszego dochodu z inwestycji netto lub zmodyfikowanego skorygowanego dochodu brutto powyżej 200 000 $ (pojedyncze filiery) lub 250 000 $ (wspólne składanie wniosków małżeńskich), ściąganie strat podatkowych jest warte wysiłku. Sprzedawanie strat kapitałowych w celu zrekompensowania zysków kapitałowych powinno być badane przez cały rok, aby zminimalizować Twój podatek.

6). Rozważmy "chirurgiczny" proces konwersji Rotha. Jeśli obecnie korzystasz z przedziału 25% krańcowego podatku i spodziewasz się, że w przyszłości będziesz miał 28-29,6% krańcowych stawek podatkowych, warto sformułować harmonogram, w którym docelowa kwota zostanie przeliczona z tradycyjnej IRA na konwersję Roth IRA każdego roku. Proces ten może zminimalizować ewentualny wpływ dodania do zmodyfikowanego skorygowanego dochodu brutto, co może spowodować wzrost o 3,8% od dochodu z inwestycji netto, ponieważ wypłaty z Roth IRA są wolne od podatku. Ponadto posiadanie opcji wybierania wolnych od podatku kont pozwala na elastyczne, efektywne podatkowo strategie dystrybucji poprzez wycofanie. Najlepiej ściśle współpracować z doradcą podatkowym, aby ustalić, ile wyrzeźbić z IRA, aby przekonwertować każdego roku. Nie chcesz, aby podlegająca opodatkowaniu dystrybucja IRA popychała Cię do wyższego przedziału podatkowego lub zwiększyła twoje szanse na wycofanie wyszczególnionych odliczeń.

7). Zastanów się nad strategiami dystrybucji opartymi na "retire-smart". Jeśli posiadasz IRA, firmowe konta emerytalne, renty, opcje na akcje lub rachunki maklerskie, planowanie efektywnej podatkowo strategii, aby ponownie utworzyć wypłatę na emeryturze, może być niezwykle trudne, szczególnie w obliczu ATRA.

Oczekiwanie na wypłatę pieniędzy z rachunków odroczonych z podatku do 70 ½ (wymagany minimalny wiek dystrybucji) i wyczerpujących rachunków podatkowych może być kosztownym błędem. Dzięki ścisłej współpracy z wykwalifikowanym planistą finansowym i strategiem podatkowym, przed i po przejściu na emeryturę, stworzenie elastycznej metody dystrybucji zapewni najbardziej opłacalne wyniki finansowe.