Zarabianie jako organizacja non-profit |

Organizacje typu non-profit, z definicji, istnieją, aby nie zarabiać, ale wypełnij jeden z celów uznanych przez prawo federalne: charytatywny, edukacyjny, naukowy lub literacki. Zgodnie z prawem podatkowym stanowym i federalnym, dopóki organizacja non-profit jest zorganizowana i prowadzona w uznanym celu organizacji non-profit i uzyskała odpowiednie zwolnienia podatkowe, może ona przejąć więcej pieniędzy niż wydaje na prowadzenie swojej działalności. Innymi słowy, może przynieść zysk. To, czy dochód organizacji non-profit podlega opodatkowaniu, zależy od tego, czy działania są związane z celem organizacji non-profit.

Zarabianie na "powiązanych" działaniach

Organizacje non-profit podatkowe często zarabiają w wyniku swojej działalności i wykorzystują je do pokrycia kosztów. wydatki. W rzeczywistości dochód ten może mieć zasadnicze znaczenie dla przetrwania organizacji. Dopóki działalność organizacji non-profit jest powiązana z celem organizacji non-profit, wszelkie zyski z nich pochodzące nie podlegają opodatkowaniu.

Weźmy jako przykład grupę o nazwie Friends of the Library, Inc. To jest 501 (c) (3) organizacja non-profit (co oznacza, że ​​ma federalne zwolnienie z podatku), zorganizowana w celu zachęcenia do docenienia literatury i zebrania pieniędzy na wsparcie i poprawę lokalnej biblioteki publicznej. Jest to zysk z serii wykładów poświęconych słynnym autorom oraz z corocznej sprzedaży książek z darowiznami.

Ponieważ te działania mają charakter edukacyjny i literacki, nie zagrażają statusowi zwolnienia podatkowego grupy, a dochód z nich jest nie podlega opodatkowaniu. Organizacja może wykorzystać ten dochód do własnych kosztów operacyjnych (w tym do wynagrodzenia urzędników i pracowników) lub na rzecz lokalnej biblioteki. Czego nie można zrobić, to przekazać dowolny dochód urzędnikom, dyrektorom lub innym osobom związanym z Przyjaciółmi Biblioteki.

Zarabianie na "niezwiązanych ze sobą" działaniach biznesowych

Czasami organizacje non-profit zarabiają w sposób, który nie jest związane z ich celami non-profit. Organizacje non-profit mogą zazwyczaj zarabiać niezwiązane z działalnością dochody, nie naruszając przy tym statusu organizacji non-profit, ale muszą płacić podatek dochodowy od osób prawnych zgodnie z krajowymi i federalnymi przepisami dotyczącymi podatku od osób prawnych. (Ogólnie rzecz biorąc, pierwsze 1000 USD niepowiązanych dochodów nie jest opodatkowane, ale pozostała część to.)

Wróćmy do organizacji non-profit Friends of the Library jako przykładu niepowiązanych dochodów. Ludzie przekazują wiele tysięcy książek do Przyjaciół Biblioteki na coroczną wyprzedaż książek, jedną z jej głównych imprez podnoszących fundusze. Mimo że sprzedaż zawsze kończy się sukcesem, rok po tym tysiące książek zostaje, a organizacja non-profit postanawia sprzedać bardziej wartościową z tych książek przez reklamę w źródłach książek rzadkich i wyczerpanych. Odpowiedź jest przytłaczająca, a wkrótce organizacja non-profit zatrudnia sześciu pracowników, którzy katalogują książki na sprzedaż. Wkrótce Friends of the Library znajduje się w branży kupowania książek od innych dealerów i odsprzedawania ich publiczności. Organizacja non-profit będzie musiała zgłosić te dochody do IRS, który opodatkowuje je jako dochód z niepowiązanych działań biznesowych.

W niektórych sytuacjach nadmierna aktywność biznesowa może również skłonić IRS do ponownego rozważenia 501 (c) organizacji non-profit (3) status zwolniony z podatku. Aby tego uniknąć, organizacja non-profit nigdy nie powinna pozwolić, by jej działalność niezwiązana z działalnością osiągnęła punkt, w którym zaczyna wyglądać jak zwykła firma handlowa. Na przykład niepowiązana działalność gospodarcza nie powinna absorbować znacznej ilości czasu pracy personelu, wymagać dodatkowych płatnych pracowników lub wolontariuszy lub generować znacznie więcej dochodów niż dochody wygenerowane przez działalność organizacji zwolnioną.

Czynności, które nie są opodatkowane

Ponieważ różnica między działaniami "powiązanymi" i "niepowiązanymi" może być myląca, IRS powiedział, że niektóre działania nie będą opodatkowane, nawet jeśli nie są związane z celem organizacji non-profit. Oto krótki przegląd działań, które nie są opodatkowane:

• działań, w których prawie cała praca jest wykonywana przez wolontariuszy
• działań prowadzonych głównie na rzecz członków, studentów, pacjentów, oficerów lub pracowników (takich jak szpitalny sklep z pamiątkami dla pacjentów lub pracowników)
• sprzedaż towarów, które zostały w większości przekazane na rzecz organizacji non-profit (takich jak sklep z używanymi rzeczami)
• wynajem lub wymiana list adresowych dawców lub członków i
• dystrybucja przedmiotów wartych mniej niż 5 USD jako zachęty do przekazywania pieniędzy (takie jak pieczątki lub wstępnie wydrukowane etykiety adresowe).