Jak uderzać DOMA Wpływ swoje podatki?

Autorzy: Kent Bone, EA

Dowiedz się więcej o Kent na Investmentmatome's Zapytaj doradcę

Od 16 września 2013 r. Sąd Najwyższy uchylił sekcję 3 ustawy o obrocie małżeńskim (DOMA), z orzeczeniem w sprawie dochodów 2013-17. Urząd Skarbowy uznaje obecnie za małżonków tych małżonków tej samej płci, którzy są legalnie związani małżonkiem zgodnie z prawem krajowym lub zagranicznym.

Teraz ty, nowa grupa zamężnych podatników, będzie chciał zbadać, w jaki sposób niniejsze orzeczenie wpłynie na twoje zwroty za rok 2013; a także zwroty z poprzedniego roku (zakładając, że te lata są wciąż otwarte na zmiany). Zasada składania poprawionej deklaracji wynosi zazwyczaj trzy lata od daty złożenia zeznania (data 15 kwietnia, data nie złożona wcześniej w ciągu roku) lub dwa lata od daty zapłaty podatku (późne daty zgłoszenia).

Co ciekawe, w 2013 r., Jako małżonkowie tej samej płci, będziecie musieli złożyć jako Married Filing Jointly (MFJ) lub Married Filing Separately (MFS) zgodnie z najlepszym wynikiem podatkowym wynikającym z określonych dochodów, korekt, potrącenia i kredyty. Ale na rok 2012 i inne otwarte minione lata, Rev. Rul. 2013-17 nie wymaga poprawionych zwrotów tylko dlatego, że byłeś prawnie zamężny w 2012 roku lub wcześniej. W przeciwnym razie zmienione zwroty są opcjonalne, więc jeśli twoje pojedyncze stany zgłoszenia w poprzednich latach przynoszą lepszy wynik podatkowy, nie musisz zmieniać swoich zwrotów tylko z powodu Rev. Rul. 2013-17.

W przypadku, gdy wraca poprawka do poprzednich lat, w większości przypadków jedyna korzyść związana ze złożeniem zmienionego wspólnego zwrotu może skutkować niższym zobowiązaniem podatkowym z tytułu wspólnego opodatkowania z powodu niższych stawek podatku wspólnego, niż pojedyncza stawka podatkowa nałożona na dwa pojedyncze zeznania podatkowe … ale, przeciwnie, może być również prawdą, że łącząc dwa pojedyncze dochody, łączny dochód podlegający opodatkowaniu może skutkować wyższym przedziałem stawek podatkowych, a zatem większym zobowiązaniem podatkowym. Jednym z najlepszych powodów do uzyskania poprawionego zwrotu za poprzedni rok byłoby, gdy jeden z małżonków był objęty ubezpieczeniem zdrowotnym drugiego małżonka, a część kosztów opieki zdrowotnej została uwzględniona w podlegającym opodatkowaniu wynagrodzeniu. Jako małżeństwo te wspólne wydatki na opiekę zdrowotną zostaną wyłączone z dochodu brutto zgodnie z § 106 i mogą spowodować stosunkowo duży zwrot. W tym scenariuszu można również uwzględnić nadpłacone podatki od FICA na koszty opieki zdrowotnej, które mogą zostać wyłączone. W przypadku nadpłacenia podatku FICA, zostaną one odzyskane od pracodawcy poprzez bezpośredni zwrot lub obniżenie przyszłych podatków od pracowników FICA, a nie IRS (patrz zawiadomienie 2013-61).

Podsumowując, masz teraz czas, aby pomyśleć o możliwościach podatkowych dla Ciebie i Twojego współmałżonka, o których mowa w Rev. Rul. 2013-17 i powinien rozpocząć rozmowę z doradcą podatkowym na temat tego, w jaki sposób orzeczenie to może najlepiej wpłynąć na status zgłoszenia dla Ciebie i Twojego współmałżonka w 2013 roku i wcześniejszych latach otwartych. W chwili pisania tego dokumentu IRS nie przedstawił szczegółowych wytycznych dotyczących sposobu dołączenia dwóch złożonych pojedynczych zwrotów do jednego zmienionego wspólnego zwrotu, więc zachowaj czujność iz pewnością sprawdź u wykwalifikowanego specjalisty ds. Podatków, aby dowiedzieć się, jakie opcje są najlepsze dla Ciebie i Twojego współmałżonka.