Fortune 50 Stashing 800 miliardów dolarów w zyskach offshore
Как выиграть миллион: советы победителей лотерей
88% z listy Fortune 50 korzysta z zagranicznych rajów podatkowych
Podczas ostatniego szczytu G20 ministrowie finansów dyskutowali nad zlikwidowaniem luk, które pozwalają wielonarodowym korporacjom utracić zyski w rajach podatkowych na morzu, takich jak Kajmany i Bermudy. W USA senator Carl Levin wprowadził "Ustawę o nieprzestrzeganiu prawa podatkowego", by zakazać korporacjom amerykańskim unikania płacenia podatków od dochodów z zagranicy.
Investmentmatome Taxes przeprowadziła badanie Fortuny 50, aby stwierdzić, że 88% osiąga zyski w zagranicznych spółkach zależnych. Ale o ile chodzi o wpływy podatkowe?
20 największych firm zarabia 743 miliardy dolarów z zysku za granicą
Nasza analiza ujawnia, że 20 największych firm odpowiada za około 50% łącznej wartości Fortune 500 w wysokości 1,6 biliona USD w przypadku zagranicznych zysków, łącznie osiągając 743 miliardy USD w łącznych zyskach. Podczas gdy każda firma zgłosiła swoje zyski zagraniczne, tylko sześć przedstawiło oszacowanie swojego zobowiązania podatkowego w zakresie podatku dochodowego w Stanach Zjednoczonych, jeśli dokonały one repatriacji tych zysków. Wszystkie inne firmy podały, że podanie szacunków nie byłoby "wykonalne", więc przyjęliśmy, że ich stawka podatku netto od zysków z działalności zagranicznej będzie wynosić 35% amerykańskiej stawki, po odjęciu zapłaconej przez nie stawki podatkowej. Łącznie 20 największych firm zawdzięcza szacunkowe 119 miliardów dolarów podatków od zysków z offshore.
1. General Electric
GE plasuje listę Fortune 50 z przychodami zagranicznymi o wartości 108 miliardów USD. Jeśli miałoby to przynieść te zarobki do USA, G.E. zapłaci federalne podatki dochodowe w wysokości co najmniej 3 mld USD. Szacunek ten jest konserwatywny, ponieważ faktyczne stawki podatku amerykańskiego od zagranicznych dochodów prawdopodobnie będą wyższe; jest prawdopodobne, że GE nie płaciło zagranicznego podatku dochodowego od całości skumulowanych zysków, szczególnie jeśli przechowywało którykolwiek z tych zysków w rajach podatkowych.
2. Microsoft
Microsoft plasuje 2nd z 76,4 miliardów dolarów zagranicznych zysków i zapłacił trzecią najniższą stawkę 9% podatku zagranicznego. Szacuje się, że IRS zawdzięcza 24 miliardy dolarów na swoich zagranicznych zyskach.
3. Pfizer
Farmaceutyczny gigant zarobił w sumie 73 miliardy dolarów na zagranicznych zyskach, a netto 16% stawki podatku płaconego zagranicznym rządom, zawdzięczał IRS około 14,1 miliarda dolarów podatków. Pfizer zauważa, że korzysta z niższych podatków i zachęt produkcyjnych przyznawanych swoim filiom w Puerto Rico, Irlandii i Singapurze.
4. IBM
IBM zarobił 12 miliardów dolarów, czyli 57% całkowitego dochodu przed opodatkowaniem, z zagranicznych źródeł. Zapłaciła 3 miliardy dolarów podatków obcym rządom, co stanowiło 25% stawki podatkowej. Firma zgromadziła około 44 miliardów dolarów zysków z offshore i zawdzięczałaby IRS około 5 miliardów dolarów, gdyby repatriowała te dochody.
5. Exxon Mobil
Exxon uzyskał większość (86%) całkowitego przychodu przed opodatkowaniem ze źródeł zagranicznych. Zarobiła ona 67 miliardów dolarów w operacjach zagranicznych i zapłaciła 26 miliardom dolarów podatków obcym rządom, co stanowi efektywną stawkę podatkową w wysokości 38%. Ponieważ płacono wyższą stawkę podatku obcym rządom niż standardowa stawka w USA w wysokości 35%, zakładaliśmy, że wykorzysta ona zagraniczne ulgi podatkowe w celu zmniejszenia swojego podatku dochodowego w USA do niewielkiej kwoty.
6. Citigroup
Citigroup miała 6th najwyższy poziom zysków offshore na 42,6 miliarda dolarów. Co zaskakujące, nawet przy tych zyskach i dochodzie przed opodatkowaniem w całej firmie w wysokości 7,9 miliarda dolarów, nie płacił on praktycznie żadnych podatków. Zamiast tego odłożył on 5 miliardów dolarów amerykańskich podatków i obniżył rzeczywistą stawkę podatkową do 0,3% ze względu na rozliczenia z audytu i ulgi podatkowe.
7. Procter & Gamble
P & G zarobił 42 miliardy dolarów zysków offshore i zapłacił 24% podatku dochodowego zagranicznym rządom. Szacujemy, że zapłaciłby on podatki w wysokości co najmniej 4,4 miliarda USD na rzecz IRS w przypadku repatriacji zagranicznych zysków.
8. Johnson & Johnson
Drugi gigant farmaceutyczny z naszej listy 10 najlepszych, Johnson i Johnson był w stanie zgolić około 4% z 35% stawki podatkowej w USA dzięki operacjom w Puerto Rico i Irlandii. Firma zgromadziła 41,6 miliardów dolarów zysku offshore i zapłaciła 14% podatku obcym rządom. Szacujemy, że IRS byłby winien co najmniej 8,7 miliarda dolarów na rzecz IRS w zakresie zysków z offshore.
9. Apple
Apple ma najniższą efektywną stawkę podatku zagranicznego w wysokości 3% wszystkich firm z listy Fortune 50, a dzięki 5,9 miliardów dolarów w 2012 r. Zarobki zagraniczne, udało jej się zmniejszyć swoje zobowiązanie podatkowe w USA o 28%. Firma Apple zgromadziła obecnie ponad 40 miliardów dolarów zysków z zagranicy i oszacowała, że będzie ona winna 13,8 miliarda dolarów podatków. Obecnie jest badana przez Stałą podkomisję śledczą Senatu pod kątem strategii podatkowych z udziałem jej filii w Irlandii.
10. Hewlett Packard
HP zgromadził 33,4 miliarda dolarów zysku offshore i obsługuje spółki zależne w "jurysdykcjach o korzystnych stawkach podatkowych", takich jak Singapur, Holandia, Chiny, Irlandia i Puerto Rico. W raporcie rocznym stwierdza, że "w wyniku pewnych inwestycji kapitałowych, które HP podjął, dochody z produkcji i usług w niektórych krajach podlegają niższym stawkom podatkowym, aw niektórych przypadkach są całkowicie zwolnione z podatków, do 2024 r." My zachowujemy konserwatywnie szacują, że zapłaciłby on co najmniej 7,3 miliarda dolarów podatków na rzecz IRS, gdyby oddał zagraniczne zyski.
11. Inne godne uwagi firmy
Bank of America miał 3,1 miliarda dolarów dochodów przed opodatkowaniem, ale w rzeczywistości otrzymał USAulga podatkowa w wysokości 1,1 miliarda USD w 2012 roku, przy jednoczesnym gromadzeniu 17,2 miliarda USD zysków z zagranicy. Otrzymała ulgę podatkową z powodu wysokich podatków od dochodu z zagranicy, zwolnień podatkowych od niektórych kategorii dochodów i intensywnego korzystania z kredytów mieszkaniowych o niskich dochodach.
Berkshire Hathaway z Warren Buffett zgromadził 7,9 miliarda dolarów zysku zagranicznego, ale zauważa, że wszelkie zobowiązania podatkowe w zakresie podatku dochodowego w USA od tych zysków byłyby "nieistotne" dzięki ulgom podatkowym wynikającym z podatku dochodowego płaconego zagranicznym rządom.
Metodologia
Poszczególne informacje o firmie uzyskano z zgłoszenia 10-K w 2012 roku. Ujemne rzeczywiste stawki podatkowe płacone na rzecz USA odzwierciedlają ulgi podatkowe. Firmy o zerowym podatku dochodowym od USA od zysków z offshore płacą zagraniczną stawkę podatku powyżej 35%.
