Przepływ środków pieniężnych 101: Tworzenie rachunku przepływów pieniężnych

Jest to trzecia część naszej serii "Cash Flow 101" - nasz ostateczny przewodnik, który pomoże Ci zrozumieć przepływ gotówki Twojej firmy i zarządzać nią oraz zapobiegnie przyszłe problemy z płynnością. Chcesz nadrobić zaległości? Znajdziesz linki do poprzednich części tej serii na końcu artykułu.

Ten artykuł jest częścią naszego przewodnika "Przewodnik startowy dla firm" - lista naszych artykułów, które zapewnią ci szybki start!

Aby mieć pewność, że ich firmy zawsze będą miały dostęp do gotówki muszą się rozwijać, wielu właścicieli firm - lub przynajmniej ich księgowi - generują wyciągi z przepływów pieniężnych w odstępach miesięcznych, kwartalnych, a nawet rocznych.

Podczas gdy duże organizacje, takie jak Google czy Apple, w połączeniu z gotówką, mogą czekać do do końca roku, aby przedstawić te oświadczenia (zgodnie z prawem, wszystkie spółki notowane na giełdzie są zobowiązane do ich sporządzenia), właściciele małych firm zazwyczaj skłonni są je przygotowywać w bardziej regularny sposób, więc nie ma żadnych dodatkowych niespodzianek w grudniu.

Mówiąc najprościej, wyciągi z przepływów pieniężnych bardzo szybko opowiadają o tym, ile przychodu osiąga firma (wpływy) i ile jej wypłynęła (wypływy). Informacje te można wykorzystać do oceny płynności organizacji i przewidzieć, gdzie firma będzie finansowo w najbliższej przyszłości.

Sprawozdania z przepływów pieniężnych są ważne dla wielu różnych interesariuszy z wielu różnych powodów. Na przykład księgowi stosują wyciągi z przepływów pieniężnych, aby upewnić się, że firmy mogą płacić rachunki na czas. Wierzyciele mogą patrzeć na nich, aby zdecydować, czy organizacja jest dobrze usytuowana, aby spłacić pożyczki. Przed zakupem udziałów inwestorzy prawdopodobnie również będą chcieli się z nimi zapoznać.

Składniki rachunku przepływów pieniężnych

Ogólnie rzecz biorąc, wyciągi z przepływów pieniężnych składają się z trzech głównych komponentów:

1. Działalność operacyjna

W jaki sposób Twoja firma zarabia na co dzień? Działalność operacyjna Twojej organizacji obejmuje wszystko, co wiąże się z twoimi dochodami.

Większość wpływów pieniężnych generowana jest zawsze, gdy klienci kupują twoje produkty lub usługi; Wypływy powstają, gdy płacisz między innymi pracowników, dostawców, podatki lub odsetki.

2. Działalność inwestycyjna

Większość transakcji związanych ze sprzedażą lub zakupem nieruchomości, sprzętu lub innych aktywów trwałych jest uwzględniona w działalności inwestycyjnej, podobnie jak wszelkie wydatki związane z fuzjami lub przejęciami.

Jeśli Twoja firma gra na giełdzie, będziesz musiał również wskazać, kiedy kupujesz lub sprzedajesz papiery wartościowe także tutaj.

3. Działalność finansowa

Ta część sprawozdania z przepływów pieniężnych zawiera informacje na temat zaciągania pożyczek na zakup nieruchomości lub sprzętu; wydawanie zapasów pracownikom, ludności lub innym zainteresowanym stronom; wypłaty dywidend itd.

Warto zauważyć, że na sprawozdania z przepływów pieniężnych mogą wpływać transakcje bezgotówkowe, takie jak amortyzacja czy wydatki z tytułu nieściągalnych należności. Ponadto wiele firm decyduje się na dodanie dodatkowych informacji o dużych transakcjach, które nie obejmują gotówki, takich jak konwersja zadłużenia na akcje lub emisja akcji w zamian za aktywa.

Sprawozdania z przepływów pieniężnych, które są uważane za jedno z czterech głównych sprawozdań finansowych z zestawieniami dochodu, zestawieniami bilansowymi i zestawieniami zysków zatrzymanych - można przygotować za pomocą jednej z dwóch metod: metody bezpośredniej lub metody pośredniej, z których obie dają takie same wyniki.

Ponieważ jest to łatwiejsze, większość firm buduje swoje oświadczenia o przepływie środków pieniężnych za pomocą metody pośredniej, więc najpierw zwróćmy na to uwagę.

Zobacz także: Kalkulator przepływu gotówki

Tworzenie wyciągu z rachunku przepływów pieniężnych: Metoda pośrednia

Wiele firm decyduje się na skonstruowanie wyciągów z przepływów pieniężnych za pomocą metody pośredniej, ponieważ potrzebne numery są łatwo zbierane z kont i numerów, które już utrzymują. Rachunki przepływów pieniężnych wygenerowane w ten sposób uzgadniają zarachowany zysk netto z pieniędzmi wygenerowanymi w wyniku operacji.

Aby skonstruować rachunek przepływów pośrednich, najpierw należy skoncentrować się na działaniach operacyjnych. Aby to zrobić, określ dochód netto i usuń wydatki niepieniężne (na przykład amortyzację) z tego numeru.

Następnie należy wziąć pod uwagę zyski i straty ze sprzedaży aktywów dokonanych w odpowiednim okresie sprawozdawczym. Musisz również zgłosić zmiany w należnościach, należnościach i zapasach, a także wszelkie nieściągalne długi, które możesz zadecydować o odpisie.

Po ustaleniu gotówki netto z operacji, musisz zarejestrować swoje przepływy pieniężne z działalności inwestycyjnej i finansowej. Te dwie sekcje są raportowane w taki sam sposób na wyciągach z przepływów pieniężnych sporządzonych przy użyciu metod pośrednich i bezpośrednich z wykorzystaniem wyżej omówionych kryteriów.

Zobacz także: Kompletny przewodnik do zrozumienia przepływów pieniężnych

Budowanie rachunku przepływów pieniężnych: metoda bezpośrednia

Ze względu na różnice w raportowaniu działań operacyjnych, wyciągi z przepływów pieniężnych przygotowane za pomocą metody bezpośredniej zapewniają bardziej przejrzysty obraz przepływu gotówki przez firmę. Ale są trudniejsze do przygotowania - dlatego są mniej powszechne.

Zamiast zaczynać od dochodu netto, wyciągi z przepływów pieniężnych dokonywane metodą bezpośrednią zamiast skupiać się na wpływach pieniężnych brutto i wypływach pieniężnych brutto, które występują naturalnie w operacjach. Firmy korzystające z metody bezpośredniego raportowania muszą brać pod uwagę środki pieniężne otrzymane z rachunków klientów; środki pieniężne wypłacane pracownikom i dostawcom; wypłaty odsetek; płatności podatku dochodowego; oraz wszelkie otrzymane dochody z odsetek lub dywidend.

W przeciwieństwie do metody pośredniej, gdy wyciągi z przepływów pieniężnych są generowane metodą bezpośrednią, znacznie łatwiej jest zobaczyć, gdzie dokonano płatności gotówkowych i gdzie otrzymano płatności gotówkowe. Ponieważ jednak większość raportów księgowych nie zawiera niezbędnych informacji, których wymaga metoda bezpośrednia, wiele firm decyduje się na łatwiejszą trasę i wyprowadza swoje sprawozdania z przepływów pieniężnych za pomocą metody pośredniej.

Przeczytaj następny:

Przepływ gotówki 101: Najlepsze sposoby zarządzania przepływem pieniężnym

Chcesz nadrobić zaległości? Przeczytaj pierwszą i drugą część serii tutaj:

Przepływ gotówki 101: Co to jest przepływ gotówki?

Przepływ gotówki 101: Jak zidentyfikować i rozwiązać problemy z przepływem pieniężnym