Definicja i przykłady środków pieniężnych i ekwiwalentów gotówkowych (CCE)
Наш первый опыт кемпинга в палатке на дереве в Нью-Брансуике, КАНАДА | Сон в Tentsile Connect🌲
Spisu treści:
Co to jest:
Środki pieniężne i ekwiwalenty środków pieniężnych (CCE) to aktywa spółki w formie gotówkowej lub w formie, która może być łatwo zamieniona na gotówkę.
Jak to działa (Przykład):
Bilans pokazuje kwotę środków pieniężnych i ich ekwiwalentów w danym momencie, a Rachunek przepływów pieniężnych wyjaśnia zmianę stanu środków pieniężnych i ekwiwalentów środków pieniężnych w czasie.
Chociaż istnieje pewna swoboda w ocenie, typowe przykłady środków pieniężnych i ich ekwiwalentów obejmują rachunki bankowe, fundusze rynku pieniężnego, zbywalne papiery wartościowe i bony skarbowe. Aby zostać uznanym za "ekwiwalent pieniężny", zabezpieczenie musi być na tyle zbliżone do terminu zapadalności, aby ryzyko zmian jego wartości było niewielkie w przypadku zmiany stóp procentowych (zazwyczaj przekłada się to na mniej niż trzy miesiące pozostałego okresu zapadalności).
Rachunkowość finansowa Zarząd ds. Standardów (FASB) wymaga, aby firmy ustanowiły zasady dotyczące rodzajów krótkoterminowych, wysoce płynnych inwestycji traktowanych jako ekwiwalenty środków pieniężnych.
Dlaczego to jest istotne:
Kwota środków pieniężnych i ich ekwiwalentów firma posiadająca jest bardzo ważna i stanowi duży element ogólnej strategii działania firmy. Na przykład firmy dysponujące dużą ilością gotówki i ekwiwalentów gotówkowych są w stanie lepiej przetrwać trudne okresy, gdy sprzedaż jest niska lub wydatki są szczególnie wysokie. Wysokie rezerwy gotówkowe mogą również sygnalizować, że firma "oszczędza", aby dokonać istotnego przejęcia.
Jednakże firmy dysponujące dużą ilością gotówki są często celami przejęcia, ponieważ ich nadmiar środków pieniężnych zasadniczo pomaga kupującym sfinansować ich zakup. Wysokie rezerwy gotówkowe mogą również wskazywać, że zarząd nie zorientował się, jak najlepiej wykorzystać środki pieniężne.
Należy zauważyć, że istnieje koszt alternatywny do utrzymywania środków pieniężnych; ten koszt to zwrot z kapitału, który firma mogłaby zarobić, inwestując pieniądze w nowy produkt lub rozwijając działalność.
Istnieje wiele teorii na temat tego, ile gotówki powinny posiadać określone firmy. Bieżący wskaźnik i szybki wskaźnik pomagają inwestorom i analitykom porównać poziom gotówki w firmie w stosunku do pewnych wydatków.
