Step-Up w Definicji Podstawowej i Przykład |

Co to jest:

A Step-up w podstawie odnosi się do wzrost ceny, za którą inwestycja jest uważana za zakupioną.

Jak to działa (Przykład):

Załóżmy, że twój wujek kupił 100 udziałów Disneya w 1970 za 1 USD za akcję. Ten 1 dolar na akcję to pierwotny koszt twojego wuja, lub podstawa, w magazynie. Wisi na akcjach przez resztę swojego życia. Kiedy umrze, pozostawia ci je, gdy są warte 50 $ na akcję.

Teraz możesz myśleć, że musisz płacić podatki od zysków kapitałowych od różnicy między 50 $ na akcję a 1 $ na akcję, co może być znaczny rachunek podatkowy. Ale w tej sytuacji i zgodnie z obowiązującym prawem podatkowym, faktycznie dostajesz krok naprzód. Oznacza to, że dla celów podatkowych IRS udaje, że pierwotny koszt akcji wynosi obecnie 50 USD, a nie 1 USD.

Załóżmy, że posiadasz te akcje Disneya przez kolejne pięć lat, a następnie decydujesz się sprzedać je po 75 USD za akcję. Twój podatek od zysków kapitałowych opiera się na różnicy między 75 a 50 USD, a nie na różnicy między 75 USD a 1 USD. Przy 15% stawce podatku od zysków kapitałowych, tutaj są oszczędności:

W przypadku 100 udziałów różnica w ustawie podatkowej wynosi 1110 USD - 375 USD lub 735 USD

Dlaczego to ma znaczenie:

Podwyżki na bazie ważne, ponieważ obniżają rachunki podatkowe. W przypadku osób, które odziedziczyły inwestycje, ulepszenia często oznaczają, że mogą one natychmiast sprzedać te inwestycje i nie płacić wcale podatku dochodowego. W naszym przykładzie oznaczałoby to, że zawdzięczasz rachunek podatkowy w wysokości 1110 $ zamiast 375 $.

Zrozumienie i obliczenie wartości dodatkowej wymaga znajomości pierwotnej podstawy inwestycji. Pierwotna podstawa opodatkowania inwestycji często jest kwestią dobrego prowadzenia dokumentacji. W większości przypadków instytucja finansowa inwestora będzie posiadała zapisy dotyczące pierwotnego celu, ale jeśli inwestor zmienił instytucje lub przeniósł aktywa na inne rachunki, podstawa kosztów może być trudna do wyśledzenia.