To jest pierwszy rok pary małżeńskiej tej samej płci mogą składać wspólne zeznania podatkowe

W tym roku mija pierwszy rok, w którym pary tej samej płci składają deklaracje podatku dochodowego Windsor v. U.S. erze przypadku. Sprawa Windsor była oczywiście zasadniczym wyzwaniem prawnym związanym z ustawą o obronie małżeństwa, w której Sąd Najwyższy Stanów Zjednoczonych podtrzymał poprzednie orzeczenie z Drugiego Układu Stanów Zjednoczonych, zgodnie z którym DOMA stanowiło niekonstytucyjne naruszenie równych praw ochronnych.

Przed Windsor, ustawa o obrocie małżeńskim zabroniła urzędnikom federalnym uznawania małżeństw osób tej samej płci w celach prowadzenia działalności federalnej. Nawet pary homoseksualne z legalnym aktem małżeństwa w stanach, które je przyznały, musiały składać podatki federalne jako pojedynczy podatnik / szefostwo gospodarstwa domowego.

Sprawa Windsor otworzyła drzwi dla Departamentu Skarbu, nadzorującego Internal Revenue Service, aby ogłosić w sierpniu zeszłego roku, że od tej chwili pary homoseksualne, które posiadały ważny certyfikat małżeństwa w jakimkolwiek państwie, były traktowane jako legalnie zamężne zgodnie z przepisami federalnymi, nawet jeśli nie żyli w państwie, które przyznało im akt małżeństwa. W rezultacie pary małżeńskie osób tej samej płci mogą teraz wybierać spośród tych samych nędznych i mylących zestawów opcji podatkowych, które mają pary heteroseksualne.

Kto może złożyć plik jako małżeństwo?

Możesz złożyć wniosek w związku małżeńskim, jeśli masz licencję małżeństwa. Krajowe partnerstwa i związki obywatelskie nie liczą się w tym celu. Musisz być technicznie żonaty zgodnie z prawem państwa, które udzieliło licencji.

Zastanów się nad poprawianiem zwrotów

Prawo podatkowe działa z mocą wsteczną w celu ustalenia statusu małżeńskiego par jednopłciowych. Oznacza to, że jeśli wyszłaś za mąż przed rokiem 2013, masz możliwość powrotu i złożenia poprawionego zwrotu. Daje to potencjalnie silnej opcji małżonkom tej samej płci: możesz wrócić do lat podatkowych sprzed 2013 roku i ponownie obliczyć swoje zobowiązania podatkowe zgodnie z zasadami obowiązującymi dla par małżeńskich. Jeśli twoje zobowiązanie podatkowe jest niższe niż małżeństwo złożone z małżeństwa, możesz skorzystać z niższych podatków, składając formularz 1040X wraz z innymi odpowiednimi formularzami podatkowymi, które zawierają zmiany na podstawie nowych informacji. Jednak równie potężnie, masz opcję. Nie musisz tego robić, a tak naprawdę nie powinieneś, jeśli twoje obliczenia wskazują, że będziesz musiał zmierzyć się z karą małżeńską, jeśli zmienisz swój status podatkowy. Jest to potencjalnie ogromny problem, jeśli na przykład mieszkałeś poza swoim współmałżonkiem przez rok. Ulgi podatkowe dla osób w związku małżeńskim składanych osobno są bardzo ograniczone.

Nadal staramy się dowiedzieć, jak to działa w przypadku państw, które uznają małżeństwa z prawem powszechnym. Jednak ogólną zasadą orzecznictwa SSM jest to, że prawa, które przynoszą korzyść heteroseksualnym małżeństwom, takie jak małżeństwo z prawem zwyczajowym, muszą również przynosić korzyści parom tej samej płci. W moim odczuciu wszelkie wyzwania dotyczące małżeństwa par homoseksualnych w państwach, które uznają powszechnie obowiązujące przepisy, zostaną ostatecznie rozwiązane na korzyść podatnika tej samej płci. Jednak daje to małżeństwu tej samej płci małżeństwo partnerskie inną możliwość planowania. Ogólnie rzecz biorąc, nawet w państwach, które pozwalają na małżeństwo na zasadzie common law, małżeństwo musi publicznie i pozornie przedstawić się jako małżeństwo.

Kto powinien złożyć plik jako żonaty?

Indywidualne okoliczności będą się bardzo różnić. Wiele ma to związek z dystrybucją dochodu między dwoma członkami pary oraz z potrąceniami. Prawo do emerytury w miejscu pracy i świadczeń medycznych również pasuje do miksu. Jednak w głównej mierze zgłoszenie się do związku małżeńskiego nie przynosi korzyści tak wielu osobom, zważywszy na wybór.

Oznacza to, że jeżeli prawo zezwala parom na samodzielne wybieranie pojedynczego, zamężnego zgłoszenia lub osobnego złożenia wniosku o ślub, to tak zazwyczaj lepiej złożyć singiel.

Na przykład: jeśli w gospodarstwie domowym są dzieci, podatnicy mogą skorzystać z wyższego progu podatkowego dla szefów gospodarstw domowych.

Jeżeli oboje małżonkowie mają z grubsza równe dochody i są stosunkowo wysokie, złożenie osobnego dokumentu powoduje zmniejszenie dochodów do wyższych sum podatkowych.

Wskazówka: jeśli w gospodarstwie domowym są dzieci, wówczas podatek od dochodów dzieci staje się czynnikiem. Jeśli złożysz wniosek jako składanie w związku małżeńskim, ulga podatkowa zostanie zmniejszona do poziomu 110 000 $. Ale można utrzymać kredyt jednego z plików rodziców jako singla jako głowy gospodarstwa domowego, którego próg dochodowy wynosi 75 000 USD. Osoba o wysokich dochodach może zgłosić się jako singiel, podczas gdy jego partner rejestruje się jako głowa gospodarstwa domowego i otrzymuje korzyść z kredytu.

Ponadto, jeśli masz jednego partnera w związku z niewielkim lub żadnym własnym dochodem, możesz skorzystać z podobnego planowania, aby zapewnić sobie korzyści z odliczeń i kredytów na wydatki medyczne, składki na spłacanie IRA, kredyt na opiekę zależną i inne wydatki, które zostałyby zmarnowane, gdyby jeden z partnerów miał niewystarczający dochód brutto do odliczenia. Wspólne złożenie zeznań pozwala na zwrot podatku od dochodu dla osób o wysokich dochodach, który potrwa odliczenie, które byłoby zwykłym wydatkiem, gdyby oba zostały złożone osobno.

Reguły IRA

Krótko po decyzji w Windsorze Departament Skarbu wydał szereg zasad, które umożliwiają małżonkom tej samej płci korzystanie ze specjalnych przywilejów przysługujących tradycyjnym małżonkom. Co to znaczy?

• Możesz sfinansować IRA dla niepracującego małżonka
• Możesz zaliczyć odziedziczony IRA - w zakresie, w jakim podlega on opodatkowaniu - na własny IRA lub traktować IRA jako swój własny. Możesz poczekać, aż skończysz 70 ½ lat, aby wziąć RMD, jeśli jesteś młodszy od zmarłego małżonka.
• Jeśli przeżyjesz partnera, a jego właściciel zmarł przed wymaganą datą RMD, możesz przekazać odziedziczone IRA młodszym pokoleniom, zapewniając w ten sposób ogromną korzyść podatkową w postaci "stretch IRA". Im młodszy właściciel IRA, tym więcej mogą odroczyć podatku (tradycyjny IRA), lub dłużej, gdy pieniądze mogą wzrosnąć bez podatku, w przypadku Roth IRA.

401 (k) Reguły

Nowe przepisy pozwalają teraz osobom, które dziedziczą 401 (k) plany od współmałżonka tej samej płci, na przeniesienie odziedziczonego salda 401 (k) na swój własny IRA. Nie musisz już używać reguł dla odziedziczonych IRA. Ponownie, to daje możliwość wprowadzenia IRA do własnego IRA i traktować to jako własne, zamiast przyjmować daty RMD od zmarłego małżonka.

Chcesz pożyczki na swoje 401 (k)? Gdy jesteś już w związku małżeńskim, będziesz musiał poprosić o współmałżonka. Ale i tak miałeś zamiar to zrobić, prawda?

Beneficjenci

Nie jest to wyłącznie kwestia podatkowa, ale jest to ważne: w przeszłości partnerzy krajowi tej samej płci lub długoletni towarzysze, którzy nie byli w związku małżeńskim, nie mieli prawa do roszczeń partnera IRA lub 401 (k), chyba że zostali wymienieni beneficjant. Prawo spadkowe w zasadzie ignorowało pary osób tej samej płci. Jeśli zmarły nie starał się nazywać beneficjentów, żyjący partner ryzykował, że zostanie wydziedziczony na korzyść braci, sióstr, dzieci lub innych członków rodziny z silniejszym roszczeniem na mocy prawa spadkowego i spadkowego. Formalny status małżeństwa pozwala pozostałym przy życiu małżonkom dziedziczyć własność zgodnie z prawem dotyczącym życia codziennego, gdy wyznaczeni beneficjenci nie zostali wybrani i nie ma woli wyrażającej przeciwną wolę ze strony zmarłego.

Czy kupiłeś lub sprzedałeś coś od swojego współmałżonka?

Przepisy IRS nakładają ograniczenia na korzyści podatkowe wynikające z transakcji pomiędzy "podmiotami powiązanymi". Na przykład straty z tytułu sprzedaży przedsiębiorstwa lub nieruchomości inwestycyjnej podmiotowi powiązanemu nie podlegają odliczeniu. Oczywiście, dwóch małżonków jest spokrewnionych. Ale jeśli masz opcję składania jako niezamężna, możesz rozważyć zrobienie tego, jeśli chcesz stracić na transakcji ze współmałżonkiem.

Podatki od nieruchomości i sprawy związane ze śmiercią

Zasadniczo dwie amerykańskie osoby będące w związku małżeńskim korzystają z nieograniczonego małżeńskiego zwolnienia. Oznacza to, że gdy jeden z małżonków umrze, przeniesienie własności do wyłącznego prawa własności pozostałego przy życiu współmałżonka bez zobowiązania z tytułu podatku od nieruchomości (szczególne zasady obowiązują tych, którzy mają miejsce zamieszkania poza Stanami Zjednoczonymi). Jeśli istnieje prawdopodobieństwo, że masz problemy z podatkiem od nieruchomości, szanse czy będziesz lepiej składać śluby.

Dotyczy to również osób posiadających znaczne aktywa w IRA, gdzie współmałżonek, który odziedziczył IRA od zmarłego męża lub żony, ma cenne możliwości w zakresie opodatkowania odziedziczonej IRA, która nie obejmuje małżonków.

ROZWÓD

Tak, istnieją nawet zalety małżeństw osób tej samej płci w przypadku rozwodu. W szczególności federalne uznanie małżeństw osób tej samej płci w celu administrowania prawem podatkowym pozwala na dzielenie par tej samej płci, aby uzyskać dostęp do zakwalifikowanych zleceń z zakresu stosunków wewnętrznych. Jest to niezwykle cenne, gdy jeden partner zgromadził dużą emeryturę, saldo w wysokości 401 (k) lub 403 (b), ponieważ pozwala sądom na równy podział emerytury bez ponoszenia ogromnych zobowiązań podatkowych poprzez wczesną dystrybucję.

Orzecznictwo i regulacje w niektórych obszarach muszą jeszcze nadrobić zaległości prawne DOMA w sądach i decyzję Departamentu Skarbu o formalnym uznaniu małżeństw osób tej samej płci. Zwłaszcza małżeństwa oparte na małżeństwie są w pewnym stopniu niepewne, czy związek tej samej płci może oznaczać małżeństwo, ale jest to przede wszystkim kwestia, która będzie odgrywać rolę na poziomie państwa. Wygląda na to, że rząd federalny szuka licencji.

Czytaj więcej z Investmentmatome

• Najtańsze ubezpieczenie samochodu w Kalifornii

• Badanie: Najlepsze miasta dla samochodów sportowych

• Koszt przygotowania podatku oprogramowania

arindambanerjee / Shutterstock.com