Handel praniem Definicja i przykład |

Co to jest:

Handel praniem ma miejsce, gdy inwestor sprzedaje papier wartościowy ze stratą, a następnie kupuje to samo lub zasadniczo podobne zabezpieczenie w ciągu 30 dni od sprzedaży.

Jak to działa (Przykład):

Załóżmy, że inwestor jest właścicielem 100 akcji XYZ Company i sprzedaje te akcje 1 maja za 1000 $ straty. Następnie inwestor nabywa 100 nowych akcji XYZ Company w dniu 5 maja i sprzedaje te akcje za 2 000 $.

W tej sytuacji inwestor może próbować uzyskać odliczenie podatkowe za początkową kwotę 1000 $ straty. Odliczenie zneutralizowałoby należny podatek od późniejszego zysku w wysokości 2 000 USD, co oznacza, że ​​inwestor płaciłby mniej podatku od zysku, mimo że jego pozycja w zasobach nigdy się nie zmieniła. Ponieważ jednak inwestor nabył drugi zestaw akcji w ciągu 30 dni od sprzedaży pierwszego pakietu akcji, IRS opodatkuje inwestora na pełnym 2000 dolarów zysku z drugiej transakcji.

Okno sprzedaży umywalek obejmuje 61 dni: 30 dni przed sprzedażą, dniem sprzedaży i 30 dni po sprzedaży.

Dlaczego to ma znaczenie:

Roszczenie o potrącenie podatku z tytułu strat wynikających z handlu praniem jest niezgodne z prawem. Mimo że straty inwestycyjne są generalnie podatkowo możliwe do odliczenia, sprzedawanie papierów wartościowych ze stratą w celu uzyskania ulgi podatkowej, a następnie natychmiastowe odkupienie akcji pozwala oszustom podatkowym na tworzenie syntetycznych ulg podatkowych bez faktycznej zmiany ich pozycji ekonomicznych w zabezpieczeniach. Tak więc, Ustawa o reformie podatkowej z 1984 roku zezwala IRS na zabranianie podatnikom odliczania strat ze sprzedaży inwestycji, jeżeli podatnik odkupi ten sam papier wartościowy 30 dni przed lub po sprzedaży. Nazywa się to zasadą 30-dniowego prania.

Ustawa o wymianie towarowej ma podobne zakazy dotyczące handlu praniem, a handel praniem również narusza § 9 (a) (1) (A) i zasadę 10b-5 ustawy o giełdzie papierów wartościowych z 1934 r. Głównym celem tych przepisów jest zapobieganie sztucznemu zawyżaniu cen przez spiski w wyniku handlu praniem, co zwiększa postrzeganą wielkość obrotu papieru wartościowego i tym samym wywołuje legalne transakcje przez innych inwestorów.

Zasada IRS ma zastosowanie do bardzo podobne papiery wartościowe, co oznacza, że ​​transakcje dotyczące opcji, warrantów, niektórych rodzajów akcji uprzywilejowanych i krótkiej sprzedaży danego zabezpieczenia w ciągu trzydziestodniowego okresu mogą być liczone jako obrót praniem. Zasadę tę stosuje się również do małżonka podatnika, co oznacza, że ​​sprzedaż generująca stratę przez jednego, a następnie zakup przez drugą może być uważana za handel praniem, podobnie jak porozumienia między przyjaciółmi w zakresie odkupywania papierów wartościowych od siebie po zakończeniu okresu prania. Ponadto IRS nie wymaga, aby taka sama liczba podobnych papierów wartościowych była przedmiotem obrotu w każdej części transakcji, aby mogła być liczona jako transakcja zmywania.

Istnieją pewne kontrowersje dotyczące tego, czy przy korzystaniu z usług dwóch lub więcej brokerów przeprowadzać transakcję mycia (że jest używanie jednego brokera do sprzedaży i innego brokera do zakupu w ramach 30-dniowego okna) jest legalne, a wielu doradców finansowych i specjalistów podatkowych odradza tę sytuację.

Kiedy pojawia się handel praniem, inwestor musi dodać stratę do podstawy ostatnio zakupionych, zasadniczo podobnych papierów wartościowych. Dodatek ten zwiększa podstawę kosztu zakupionych papierów wartościowych i zmniejsza w związku z tym wielkość ewentualnych przyszłych zysków podlegających opodatkowaniu. Tak więc inwestor nadal otrzymuje "kredyt" za te straty, ale w późniejszym czasie.