Definicja kontroli wewnętrznej i przykład |

Co to jest:

Kontrola wewnętrzna to metody i procesy, dzięki którym firma gwarantuje, że organizacja przestrzega ważne polityki i zobowiązania. Zarząd firmy, kierownictwo i inni członkowie kierownictwa są odpowiedzialni za utrzymanie kontroli wewnętrznej.

Jak to działa (Przykład):

Kontrola wewnętrzna ma pięć podstawowych elementów, które zostały opracowane w 1992 r. Przez Komitet Sponsorowania Organizacje Komisji Treadway (COSO):

1. Środowisko kontroli Działanie to polega na zapewnieniu, że firma zachęca do etycznego postępowania i tworzy odpowiednie zasady i procedury. Obejmuje to również zapewnienie, że sprawozdania finansowe są przygotowywane zgodnie z ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości (GAAP). Często kierownictwo nadaje ton środowisku kontroli firmy.
2. Ocena ryzyka. Działanie to obejmuje wykrywanie zagrożeń i słabości, które mogłyby zagrozić zdolności firmy do wykrywania i zapobiegania oszustwom, nadużyciom lub złym czynom. Ściślej rzecz ujmując, działanie to obejmuje rozważenie konsekwencji takich sytuacji, jak nieudane przechwytywanie lub rejestrowanie wszystkich transakcji, przerabianie transakcji z mocą wsteczną, popełnianie błędów matematycznych w formułach lub kluczowych obliczeniach, lub niepodawanie wiarygodnych szacunków.
3. Działania kontrolne. Działania kontrolne to działania, które zapewniają ochronę firmy przed podjęciem kluczowej czynności lub decyzji. Może to wymagać autoryzacji od kilku menedżerów przed podjęciem decyzji o zakupie, podjęciu działania lub podjęciu decyzji lub przedłożeniu dokumentacji do wewnętrznych prawników przed publikacją.
4. Informacja i komunikacja. Ta działalność obejmuje zapewnienie osoby zgłaszające przypadki naruszenia i osoby postronne, które zgłaszają, reagują na zgłoszenia o niewłaściwym podejściu, korupcji lub podejrzanej działalności i zajmują się nimi. Obejmuje również szersze aspekty po prostu zapewnienia pracownikom dostępu i słuchania przez kierownictwo oraz skutecznego komunikowania się.
5. Monitorowanie. Działanie to obejmuje zapewnienie, że każdy postępuje zgodnie z odpowiednimi procedurami. Może to obejmować wdrażanie zatwierdzeń, autoryzacji, uzgodnień i procedur weryfikacji, które dwukrotnie sprawdzają transakcje i decyzje.

Audytorzy są zobowiązani do zgłaszania wszelkich braków w wewnętrznych kontrolach firmy. W związku z tym istnieje spora liczba kontrowersji dotyczących tego, co stanowi odpowiednią lub wadliwą kontrolę.

Dlaczego to jest istotne:

Istnieją kontrole wewnętrzne w celu zapobiegania i wykrywania oszustw, nadużyć lub nieetycznych działań, w szczególności w odniesieniu do zbierania i prezentacja informacji finansowych. Celem jest zapewnienie wiarygodności i dokładności raportów finansowych firmy. Z tego powodu dyrektor generalny i dyrektor finansowy (CFO) każdej firmy podlegającej ustawie Sarbanes-Oxley Act musi poświadczyć na piśmie, że ujawnienia finansowe firmy są zgodne z prawem i rzetelnie przedstawiają kondycję firmy. Dyrektor generalny i dyrektor finansowy muszą również poświadczyć, że przeprowadzili kontrolę wewnętrznej kontroli finansowej firmy.

Aby zapobiec wprowadzaniu przez dyrektorów i urzędników wprowadzających w błąd sprawozdań finansowych dla osobistych korzyści, ustawa Sarbanes-Oxley stanowi przestępstwo federalne lub zmanipulować audytora w celu wprowadzenia w błąd sprawozdań finansowych spółki. Ponadto, jeśli firma jest zmuszona do przekształcania swoich danych finansowych, w większości przypadków dyrektor generalny i dyrektor finansowy firmy muszą zwrócić wszelkie premie, rekompensaty lub zyski z osobistych transakcji papierami wartościowymi spółki w ciągu roku od początkowego ujawnienia wadliwych dokumentów.