Skorygowany dochód brutto (AGI) Definicja i przykład |

Co to jest:

Skorygowany dochód brutto (AGI) to liczba używana przez Internal Revenue Service, aby ustalić, czy podatnik kwalifikuje się do niektórych ulg podatkowych.

Jak to działa (Przykład):

AGI oblicza się, sumując wszystkie kwalifikowane dochody i odejmując wszystkie kwalifikowane odliczenia. W najlepiej pojętym interesie podatnika jest, aby skorygowany dochód brutto był jak najniższy. Niższa stawka AGI kwalifikuje podatnika do uzyskania dodatkowych korzyści podatkowych, a ostatecznie skutkuje mniejszym podatkiem.

Aby obliczyć AGI, należy najpierw ustalić dochód brutto. Stanowi to sumę wszystkich pieniędzy zarobionych w ciągu roku kalendarzowego. Źródła obejmują roczne płace, odsetki, napiwki, podlegające opodatkowaniu świadczenia ZUS, dochody z wynajmu nieruchomości, dywidendy, zyski kapitałowe, należności licencyjne, dochody z kont emerytalnych i otrzymane alimenty. Niektóre dochody nie są uwzględniane jako dochód brutto, np. Dochód z obligacji lokalnych i państwowych zwolnionych z podatku.

Od tej sumy odliczaj takie pozycje, jak składki na odliczane konta emerytalne, alimenty wypłacane, odsetki od pożyczek studenckich, pewne kwalifikowane wydatki medyczne, koszty przeniesienia, alimenty, które płacisz innym, wczesne wycofanie kar na kontach oszczędnościowych, wydatki na edukację, 50% podatku na własny rachunek, składki na ubezpieczenie zdrowotne na własny rachunek, wykwalifikowane czesne i opłaty płacone przez studentów.

Spójrzmy na przykład.

Załóżmy, że Bob i Sally są małżeństwem i składają wspólny podatek dochodowy. Bob i Sally zarabiali rocznie 90 000 $, a ich inwestycje zwróciły 10 000 USD dywidend. AGI Boba i Sally to 90 000 USD + 90 000 USD + 10 000 USD = 190 000 USD.

Dlaczego to ma znaczenie:

Skorygowany dochód brutto często jest określany jako "dochód netto", ponieważ AGI stanowi kwotę dochodu netto opodatkowaną po uwzględnieniu wszystkich płatności i zaliczek podatkowych. Logiczne jest zatem, że pierwsza strona formularzy IRS 1040 i 1040A poświęcona jest obliczaniu AGI.

AGI jest prawdopodobnie jedną z najważniejszych liczb w zeznaniu podatkowym, ponieważ określa, czy podatnik kwalifikuje się do pewnych odliczeń, ulg podatkowych i programów. Należą do nich odliczenia podatkowe od tradycyjnych kont indywidualnych kont emerytalnych (IRA) i czy kwalifikujesz się do wniesienia wkładu do Roth IRA. Wszystkie te rozważania mają ograniczenia przewidziane w AGI.

Weźmy naszą hipotetyczną parę jako przykład. Jeśli Bob i Sally zapłacili w ciągu roku łącznie 5 000 USD w formie pożyczek studenckich, nie mogą ich odliczyć, ponieważ ich AGI wynosi ponad 140 000 USD. Dlatego też, dla celów indywidualnych formularzy podatku dochodowego, AGI jest o wiele ważniejsze niż dochód brutto.