Czy rok 2013 był rokiem przełomowym dla par tej samej płci?

Autorzy: Gavin DiStasi

Dowiedz się więcej o Gavinie na naszej stronie Zapytaj doradcę

Teraz, gdy oficjalnie nadszedł rok 2014, a my zamykamy książki na 2013 r., Można oczywiście wybaczyć za hiperbolę dotyczącą tego, jaki był sztandarowy rok minionego roku. W końcu S & P 500 naliczył w grudniu do końca roku wzrost o 29%, najlepszy roczny wynik od 1997 r. I półmrok dni pierwszego bańki technologicznej¹. W listopadzie stopa bezrobocia w Stanach Zjednoczonych ostatecznie spadła poniżej 7% po raz pierwszy od 2008 roku², co skłoniło Radę Rezerwy Federalnej do rozpoczęcia przerażającego ograniczenia ich programu skupu obligacji; ruch, który nie doprowadził do wyprzedaży na rynku akcji, jak tego obawiali się wielu, ale do umocnienia obecnego wiecu. Nawet Kongres chciał uzyskać dobre wibracje pod koniec roku, po raz pierwszy od 2011 r., By po raz pierwszy osiągnąć porozumienie budżetowe. Chociaż wszystkie te osiągnięcia mogą lub nie mogą sygnalizować rzeczywiste, zrównoważone trendy, wydaje się prawdopodobne, że dla jednego segmentu populacji, pary tej samej płci, 2013 będą uważane za prawdziwą zmianę gry, gdy spojrzymy na nią w nadchodzących latach.

W ubiegłym roku poparcie dla legalizacji małżeństw osób tej samej płci osiągnęło rekordowy poziom, przy prawie 60% kraju, według jednego z sondaży ABC News / Washington Post³. Widzieliśmy dwóch profesjonalnych sportowców, Robbiego Rogersa w MLS i Jasona Collinsa w NBA, którzy wyszli publicznie, zaznaczając, że po raz pierwszy zawodowy sportowiec ukończył karierę. W 2013 r. Dziewięć państw zostało dodanych do listy, gdzie małżeństwa osób tej samej płci są legalne, co daje łączną sumę 18 punktów plus Dystrykt Kolumbii. Ale to Sąd Najwyższy dał największy impuls ruchowi na rzecz równości małżeństw dla par jednopłciowych z przełomowym orzeczeniem w Stany Zjednoczone v. Windsor, zerwanie części ustawy o Obronie Małżeńskiej (DOMA) w czerwcu. Sąd także odmówił rozstrzygnięcia w sprawie wyzwania Kalifornijskiej Propozycji 8, odrzucając go do sądu niższej instancji i skutecznie przywracając małżeństwa osób tej samej płci w tym stanie. Konsekwencje tych dwóch orzeczeń nie są w pełni znane i prawdopodobnie nie będą przez wiele lat, ale są dalekosiężne i mogą być najważniejszym ustawodawstwem, na pewno z punktu widzenia planowania finansowego i majątkowego, że pary tej samej płci jeszcze widziałem.

Bezpośrednio po tych dwóch decyzjach federalne organy nadzoru i Departament Obrony szybko otrzymały praktyczne wskazówki, sygnalizujące wpływ tych orzeczeń. DOD ogłosiła plan przedłużenia zasiłków dla małżonków i rodzin na wszystkich umundurowanych członków służby i pracowników cywilnych Departamentu Obrony, niezależnie od orientacji seksualnej, o ile dostarczą oni ważnego aktu małżeństwa. Następnie federalne organy nadzoru wydały następujące orzeczenia / wydania:

1. Orzeczenie o przychodach z IRS 2013-17- potwierdzili, że pary tej samej płci, które są małżeństwem legalnym, będą traktowane jako takie dla wszystkich celów podatkowych, bez względu na prawo obowiązujące w ich państwie zamieszkania.
2. Informacja techniczna DOL nr 2013-04- zastosowało podobne zasady do pracowniczych programów emerytalnych i socjalnych podlegających ERISA.
3. Powiadomienie RS 2013-61- wskazówki dotyczące wniosków o zwrot nadpłaconych podatków przez pary małżeńskie osób tej samej płci.

Oczywiście Windsor Decyzja jest ważna z wielu powodów, ale oto kilka praktycznych konsekwencji dla par tej samej płci pod względem planowania emerytalnego i planowania majątkowego. Po pierwsze, po śmierci pozostającego przy życiu małżonka, majątek będzie podlegał 40% podatkowi od nieruchomości tylko w takim zakresie, w jakim majątek ten przekracza łączne zwolnienie. Ponadto małżeństwa homoseksualne mogą teraz:

• Dokonuj nieograniczonych przelewów między sobą, zarówno w trakcie życia, jak i śmierci, bez podlegania federalnemu darowi lub podatkowi od nieruchomości.
• Łączenie nieużywanego zwolnionego małżonka zmarłego małżonka z ulgowym podatkiem od nieruchomości.
• Wspólny plik powraca, aby skorzystać z corocznego wyłączenia z podatku od darowizn, umożliwiając bogatszemu małżonkowi dokonywanie bezciężnych przelewów na osobę trzecią do kwoty 28 000 USD (pary muszą złożyć zeznanie podatkowe z prezentem, aby wybrać "dzielenie prezentów").

Po stronie planu emerytalnego małżonkowie tej samej płci muszą być teraz traktowani jak współmałżonkowie do wszystkich celów, w tym do zakwalifikowanych zamówień na relacje rodzinne, zasiłków dla osób pozostałych przy życiu i wymagań dotyczących zgody na dystrybucję planu. Podczas gdy na pewno nadchodzi więcej wytycznych ze strony agencji regulacyjnych, pracodawcy powinni:

• Dokładnie przeanalizuj bieżące plany świadczeń (np. Całą emeryturę, podział zysków, kafeterię i plany zdrowia grupowego), aby określić, gdzie prawdopodobnie zajdą zmiany
• Podsumuj i poinformuj, w jakim stopniu zmieniają się oferty świadczeń Windsor oraz ostatnie oświadczenia regulacyjne IRS i DOL.
• Przejrzyj procedury administracyjne i formularze w celu zidentyfikowania potencjalnych obszarów do zmiany (tj. Zgody na objęcie małżonków i formularzy oznaczania beneficjenta).

Podczas gdy pracodawcy najprawdopodobniej będą czekać na zmianę swoich dokumentów planu, dopóki nie otrzymają dalszych wskazówek od IRS i DOL, powinni oni natychmiast zapewnić, że wszystkie prawne małżeństwa są uznawane w zarządzaniu sponsorowanymi przez nich planami świadczeń pracowniczych.

Z praktycznego punktu widzenia wszyscy sponsorzy planu, którzy mogą mieć osoby tej samej płci, powinni skonsultować się ze specjalistami podatkowymi, aby upewnić się, że są oni zgodni z nowymi wytycznymi i są na bieżąco z nowościami, które mogą mieć wpływ na ich plany.

Podobnie, indywidualni klienci tej samej płci powinni skonsultować się ze swoimi dostawcami (w tym z profesjonalistami podatkowymi, prawnikami zajmującymi się planowaniem osiedli i doradcami finansowymi), aby upewnić się, że w pełni korzystają z nowych zasad i sprawdzić, czy należy wprowadzić zmiany w ich majątku i nieruchomościach plany.

Oczywiście, walka o równość małżeństwa jest daleka od wygranej i prawdopodobnie będziemy obserwować wahadło wielokrotnie w nadchodzących miesiącach i latach, ale ten ostatni rok mógł być najgłębszym posunięciem naprzód, przynajmniej z finansowego punktu widzenia. z punktu widzenia tego, że pary homoseksualne w tym kraju jeszcze cieszyły się.

¹ http://www.bloomberg.com/news/2013-12-31/u-s-stock-index-futures-are-little-changed-before-data.html

² http://www.nbcnews.com/business/unemployment-drops-7-november-2D11702854

³ http://www.washingtonpost.com/page/2010-2019/WashingtonPost/2013/03/18/National-Politics/Polling/release_221.xml

Opinie wyrażone w niniejszym materiale mają wyłącznie charakter ogólny i nie mają na celu udzielenia konkretnej porady lub zalecenia dla żadnej osoby.

Informacje te nie stanowią substytutu konkretnej, zindywidualizowanej porady podatkowej. Sugerujemy, aby omówić swoje szczególne problemy podatkowe z wykwalifikowanym doradcą podatkowym