Podstawa opodatkowania Definicja i przykład

Co to jest:

podlegający opodatkowaniu majątek to część aktywów netto danej osoby podlegająca opodatkowaniu po jego śmierć.

Jak to działa (Przykład):

Podatek od nieruchomości jest często nakładany na majątek, który zmarły przekazuje swojemu spadkobiercy.

Życiowi małżonkowie, którzy dziedziczą majątek męża / żony, mogą w ogóle uniknąć podatków od nieruchomości. Ten rodzaj przeniesienia jest znany jako nieograniczona małżeńska dedukcja.

Jednakże w większości innych przypadków beneficjenci niebędący małżonkami będą zobowiązani do płacenia podatków od podlegającego opodatkowaniu spadku zmarłego. Zazwyczaj podatki od nieruchomości są pobierane dopiero po osiągnięciu pewnego progu, znanego jako granica wykluczenia. Obecnie limit wyłączenia wynosi 5 milionów USD na poziomie federalnym (poziomy podatków państwowych różnią się).

Spójrzmy na przykład. Załóżmy, że John ma 10 milionów dolarów na różnych kontach inwestycyjnych. Jest również właścicielem domu wartego 1,8 miliona dolarów, który wciąż ma kredyt hipoteczny o wartości 800 000 $. Nie jest żonaty, a już zarezerwował 20 000 $ na wyznaczonym koncie, aby zapłacić za swoje wydatki związane z pogrzebem.

Teraz załóżmy, że Jan nieoczekiwanie ginie w wypadku samochodowym, a jego majątek przechodzi na jedynego syna, Sam.

majątek Johna, po odliczeniu kosztów jego pogrzebu i spłaty jego długów, podlega opodatkowaniu. IRS obejmuje gotówkę, papiery wartościowe, nieruchomości, ubezpieczenia, fundusze powiernicze, renty, przedsiębiorstwa, gospodarstwa rolne i inne aktywa podczas obliczania podlegającego opodatkowaniu majątku Johna.

Możemy wykorzystać te informacje do obliczenia podlegającej opodatkowaniu majątku Johna:

10 000 000 + 1 800 000 - 800 000 USD - 20 000 USD - 5 000 000 USD = 5 980 000 USD

Stan majątkowy Johna musi zapłacić podatek od nieruchomości za 5 980 000 USD wartości nieruchomości pozostałej po rozliczeniu za długi Johna i limit wyłączenia IRS. Niektóre państwa również oceniają własne podatki od nieruchomości.

Egzekutor majątku Johna jest odpowiedzialny za zapewnienie, że podatki są płacone.

Dlaczego to ma znaczenie:

Podatki od nieruchomości są jednymi z najbardziej skomplikowanych rodzajów podatków podatków. Zasadniczo, gdy majątek przechodzi na współmałżonka, a nie spadkobiercę, stosuje się "odliczenie małżeńskie", co powoduje, że większość aktywów jest zwolniona z podatku od nieruchomości. Podobnie, aktywa przekazane na cele charytatywne nie podlegają podatkowi od nieruchomości. Wreszcie, federalne zwolnienie z podatku od nieruchomości wynosi 5 milionów dolarów (planowane jest wygaśnięcie na koniec 2012 r.)

Należy zauważyć, że IRS analizuje wartość rynkową aktywów do celów podatkowych; nie bierze pod uwagę tego, co pierwotnie zostało zapłacone za te aktywa.

Podatki od nieruchomości, podobnie jak inne podatki od niezrealizowanych dochodów, są źródłem dochodów dla rządów, które wykorzystują je do finansowania różnych projektów. Kwestia podatku od nieruchomości stała się wysoce upolityczniona i jest czasami określana jako "podatek śmierci" przez osoby, które się temu sprzeciwiają.

Ale podatki od nieruchomości nie są nieuniknione. W Stanach Zjednoczonych istnieje wiele różnych technik planowania osiedla, z których mogą korzystać osoby, aby zmniejszyć ich podatkowe nieruchomości.