W jaki sposób spółki z ograniczoną odpowiedzialnością (LLC) są opodatkowane |

Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością (LLC) nie jest odrębną jednostką podatkową, jak korporacja; zamiast tego jest to, co IRS nazywa "podmiotem tranzytowym", jak partnerstwo lub jednoosobowa działalność gospodarcza.

Zobacz także: Podstawy biznesu w LLC

Wszystkie zyski i straty LLC "przechodzą" przez biznes do właścicieli LLC (zwanych członkami), którzy zgłaszają te informacje na swoich zeznaniach podatkowych. Sama spółka z oo nie płaci federalnych podatków dochodowych, ale niektóre państwa naliczają podatek od podatku.

Podatki dochodowe

IRS traktuje twoją spółkę zależną jako spółkę jednoosobową lub spółkę osobową, w zależności od liczby członków LLC. Jeśli już prowadziłeś działalność jako jednoosobowa firma lub partnerstwo, jesteś na czele tej gry, ponieważ znasz już wiele zasad. Jeśli nie, oto podstawy:

Single-owner LLCs

IRS traktuje jednoosobowe LLCs jako jednoosobową firmę dla celów podatkowych. Oznacza to, że sama LLC nie płaci podatków i nie musi składać zeznania w IRS.

Jako jedyny właściciel swojej LLC, musisz zgłosić wszystkie zyski (lub straty) LLC na Schedule C i przesłać to z 1040 zeznaniem podatkowym. Nawet jeśli zostawisz zyski na rachunku bankowym firmy pod koniec roku - na przykład, aby pokryć przyszłe wydatki lub rozwinąć działalność - musisz płacić podatki od tych pieniędzy.

Multi-owner LLCs

The IRS traktuje współwłasnością LLCs jako partnerstwa dla celów podatkowych. Współwłaściciele samych LLC nie płacą podatków od dochodów z działalności gospodarczej; zamiast tego właściciele LLC płacą podatki od ich zgodnego z prawem udziału w zyskach na ich zeznaniach podatkowych od osób fizycznych (z załącznikiem E). Każdy udział członka LLC w zyskach i stratach, zwany udziałem dystrybucyjnym, jest określony w umowie operacyjnej LLC.

Większość umów dotyczących działalności przewiduje, że udział dystrybutora członka jest proporcjonalny do jego procentowego udziału w działalności. Na przykład, jeśli Jimmy jest właścicielem 60% udziałów w LLC, a Luana posiada pozostałe 40%, Jimmy będzie uprawniony do 60% zysków i strat LLC, a Luana będzie miała prawo do 40%. Jeśli chcesz podzielić zyski i straty w sposób nieproporcjonalny do procentowych udziałów członków w firmie, nazywa się to "specjalnym przydziałem" i musisz dokładnie przestrzegać zasad IRS.

Jednak członkowie akcje dystrybucyjne są podzielone, IRS traktuje każdego członka LLC tak, jakby każdego roku otrzymywał cały swój udział dystrybucyjny. Oznacza to, że każdy członek LLC musi płacić podatki od swojego udziału dystrybucyjnego, niezależnie od tego, czy LLC faktycznie przekazuje mu pieniądze. Praktyczne znaczenie tej zasady IRS polega na tym, że nawet jeśli członkowie LLC muszą pozostawić zyski w LLC - na przykład, aby kupić ekwipunek lub rozszerzyć działalność - każdy członek LLC jest odpowiedzialny za podatek dochodowy od swoich prawowitych udziałów w tych pieniądzach.

Nawet jeśli współwłasność samej LLC nie płaci podatku dochodowego, musi złożyć formularz 1065 w IRS. Ten formularz, taki sam jak plik partnerstwa, jest informacyjnym zwrotem, który sprawdza IRS, aby upewnić się, że członkowie LLC raportują swoje dochody poprawnie. LLC musi również zapewnić każdemu członkowi LLC "Harmonogram K-1", który rozkłada udział każdego członka w zyskach i stratach LLC. Z kolei każdy członek LLC zgłasza tę informację o zysku i stracie na swoim indywidualnym formularzu 1040, z dołączonym Załącznikiem E.

Patrz także: Przewodnik do tworzenia umowy o współpracy LLC

Spółki z oo mogą wybrać opodatkowanie dla firm

Jeśli twoja spółka zależna będzie regularnie musiała zachować znaczne zyski w firmie, ty (i twoi współwłaściciele, jeśli masz jakiekolwiek) może być w stanie zaoszczędzić pieniądze, wybierając swoją firmę LLC opodatkowaną jako korporacja. Aby uzyskać szczegółowe informacje, zobacz "Czy podatek korporacyjny może obniżyć rachunek podatkowy LLC?" Na końcu tego artykułu.

Szacowanie i płacenie podatków dochodowych

Ponieważ członkowie LLC nie są uważani za pracowników LLC, ale raczej jako właściciele firm prowadzących działalność na własny rachunek, nie podlegają potrąceniom podatkowym. Zamiast tego, każdy członek LLC jest odpowiedzialny za odłożenie wystarczającej ilości pieniędzy, aby płacić podatki od jego udziału w zyskach. Członkowie muszą oszacować kwotę podatku, którą będą winni za dany rok, i dokonywać płatności na rzecz IRS (i zwykle do właściwej krajowej agencji podatkowej) w każdym kwartale - w kwietniu, czerwcu, wrześniu i styczniu.

Podatki na własny rachunek

Ponownie, członkowie LLC nie są pracownikami, ale właścicielami firm prowadzącymi działalność na własny rachunek, składki na systemy ubezpieczeń społecznych i ubezpieczenia Medicare (zwane łącznie podatkiem "samozatrudnienia") nie są potrącane z ich pensji. Zamiast tego, większość właścicieli LLC jest zobowiązana do płacenia podatku od pracy bezpośrednio na rzecz IRS.

Zgodnie z obecną zasadą każdy właściciel, który pracuje lub pomaga w zarządzaniu firmą, musi zapłacić podatek od swojego udziału dystrybucyjnego - jego prawowitego właściciela. udział w zyskach. Jednak właściciele, którzy nie są aktywni w LLC - czyli ci, którzy jedynie zainwestowali pieniądze, ale nie świadczą usług lub podejmują decyzje zarządcze dla LLC - mogą być zwolnieni z płacenia podatków na własny rachunek od ich udziału w zyskach. Przepisy w tej dziedzinie są nieco skomplikowane, ale jeśli aktywnie zarządzasz lub pracujesz w swojej firmie LLC, możesz oczekiwać, że zapłacisz podatek na własny rachunek od wszystkich przypisanych Ci zysków LLC.

Każdy właściciel, który podlega samemu sobie - raporty podatkowe na temat harmonogramu SE, które składa rocznie z 1040 zeznaniami podatkowymi. Właściciele LLC płacą dwa razy więcej podatku od samozatrudnienia niż zwykli pracownicy, ponieważ regularne składki pracowników na rzecz samozatrudnienia są dobierane przez ich pracodawców. Stawka podatku za samozatrudnienie na rok 2002 dla właścicieli firm wynosi 15,3% z pierwszych 84 900 USD dochodu i 2,9% wszystkich ponad 84 900 USD. Będziesz musiał zbadać bieżący rok.

Zobacz także: Jak napisać biznesplan

Wydatki i potrącenia

Jak już zapewne wiesz, nie musisz płacić podatków - podatków dochodowych lub podatki na własny rachunek - na pieniądze, które Twoja firma wydaje w celu osiągnięcia zysku. Możesz odliczyć ("odpisać") uzasadnione wydatki biznesowe od dochodu z działalności, co może znacznie obniżyć zyski, które musisz zgłosić do IRS. Koszty uzyskania przychodu obejmują koszty rozpoczęcia działalności, wydatki na samochód, podróże i rozrywkę oraz koszty reklamy i promocji.

Podatki i opłaty państwowe

Większość podatków państwowych LLC czerpie korzyści w taki sam sposób, jak robi to IRS: Właściciele LLC płacą podatki na rzecz państwa na ich osobistych powrotach; sama LLC nie płaci podatku państwowego. Jednak kilka stanów obciąża LLC podatkiem od kwoty dochodu osiągniętego przez LLC, oprócz podatku dochodowego, który płacą jego właściciele. Na przykład, Kalifornia nakłada podatek na LLC, które zarabiają ponad 250 000 $ rocznie; podatki wahają się od około 1000 do 9 000 USD.

Ponadto niektóre stany (w tym Kalifornia, Delaware, Illinois, Massachusetts, New Hampshire, Pensylwania i Wyoming) nakładają roczną opłatę na LLCs, zwaną "podatkiem franchisingowym", a " roczna opłata rejestracyjna "lub" opłata za przedłużenie ". W większości stanów opłata wynosi około 100 USD, ale Kalifornia pobiera od firmy LLC solidną opłatę w wysokości 800 USD rocznie, a Illinois, Massachusetts i Pensylwanii pobierają odpowiednio 300, 500 i 330 USD. Zanim założysz spółkę LLC, dowiedz się, czy twój kraj pobiera oddzielny podatek na poziomie podatku od osób prawnych, odwiedzając stronę internetową urzędu skarbowego lub podatkowego, lub dzwoniąc pod ten numer.

Czy podatek od osób prawnych może obniżyć rachunek podatkowy LLC?

Jeśli regularnie będziesz musiał utrzymywać znaczną część zysków w swojej spółce LLC (zwanej "zyskiem zatrzymanym"), możesz odnieść korzyść z wyboru podatku dochodowego od osób prawnych. Każda spółka z oo może być traktowana jak korporacja dla celów podatkowych, wypełniając formularz IRS 8832 i sprawdzając w formularzu pole podatku od osób prawnych.

Po dokonaniu tych wyborów zyski utrzymywane w LLC są opodatkowane według oddzielnych stawek podatku dochodowego, które mają zastosowanie do korporacji; właściciele nie płacą podatku od dochodów osobistych od zysków pozostawionych w firmie. (W przeciwieństwie do LLC, korporacja płaci swoje podatki od wszystkich zysków korporacyjnych pozostawionych w biznesie.) Ponieważ stawki podatku dochodowego od osób prawnych w przypadku pierwszych 75 000 USD korporacyjnego dochodu podlegającego opodatkowaniu są niższe niż indywidualne stawki podatku dochodowego, które mają zastosowanie do większości właścicieli LLC, może to zaoszczędzić pieniądze i współwłaścicieli na ogólne podatki.

Na przykład, jeśli Twój sklep detaliczny musi zaopatrzyć się w drogie zapasy na początku każdego roku, możesz na koniec roku zostawić w swojej firmie 50 000 USD. Przy regularnym opodatkowaniu podatkiem od osób prawnych te zatrzymane zyski będą prawdopodobnie opodatkowane według indywidualnej stawki podatkowej, która prawdopodobnie wynosi ponad 27%. Jednak przy opodatkowaniu korporacyjnym 50 000 USD jest opodatkowane według niższej 15% stawki korporacyjnej.

Po wybraniu podatku od osób prawnych nie można jednak przejść z powrotem na opodatkowanie przekazywane przez pięć lat, a jeśli się zmienisz, mogą wystąpić negatywne konsekwencje podatkowe. Innymi słowy, powinieneś traktować decyzję tak bardzo poważnie, jak decyzję o przekształceniu swojej firmy w korporację korporacją.