Definicja testu wspólnego zwrotu i przykład

Co to jest:

Wspólny test zwrotu jest używany przez IRS do określenia, czy podatnik nie może być ważnie uznany za zależnego od innego podatnika. Ten test określa również, czy zamężny podatnik może złożyć wspólny zeznanie podatkowe z jego współmałżonkiem. Jak to działa (Przykład):

Podatnicy często roszczą sobie inne osoby (na przykład dzieci nieletnie lub niepełnosprawne dorosłe dzieci) jako osoby zależne od rocznego zeznania podatkowego. Osoba pozostająca w związku małżeńskim, która jest uważana za zależną od zeznania podatkowego innej osoby, nie może złożyć wspólnego zeznania podatkowego ze swoim współmałżonkiem.

Wspólny test powrotowy IRS definitywnie kwalifikuje daną osobę jako drugą, zależną od celów sprawozdawczych. Załóżmy na przykład, że Bob - żonaty mężczyzna - jest niepełnosprawny i otrzymuje co miesiąc sumę pieniędzy od swojego ojca, Gene'a. Z tego powodu Gene życzy sobie, aby Bob był zależny od własnego zeznania podatkowego. Aby dowiedzieć się, czy Gene ma tę opcję, IRS uruchamia wspólny test powrotu na Boba. Jeśli Bob przejdzie test, Gene może uznać go za osobę pozostającą na utrzymaniu, zostawiając Boba i jego współmałżonka w celu złożenia oddzielnych zeznań podatkowych. Jeśli Bob nie zda testu na wspólny powrót, Gene nie może uznać go za osobę pozostającą na utrzymaniu, pozostawiając BOBowi swobodę składania wspólnego zeznania podatkowego ze współmałżonkiem.

Dlaczego to ma znaczenie:

Wspólny test powrotu

to środek zapobiegający zgłaszaniu przez podatników nadmiernych zwolnień. Istnieją dwie okoliczności, w których osoba pozostająca w związku małżeńskim może zostać uznana za osobę pozostającą na utrzymaniu i nadal składa wspólny wniosek. Pierwszą z nich jest sytuacja, w której oboje małżonkowie składają zeznanie podatkowe wyłącznie w celu otrzymania należnego zwrotu, a nie są w inny sposób zobowiązani do złożenia zeznania. Po drugie, jeżeli oboje małżonkowie nie ponoszą wspólnego ani indywidualnego zobowiązania podatkowego.